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    生產經營所得個人所得稅稅率表(自然人代開又火了,不但增值稅免征,個稅是經營所得享受核定征收)

    發布時間:2022年5月23日 11:55 來源:蘇州注冊公司 231次閱讀

    自然人代開又火了,不但增值稅免征,個稅是經營所得享受核定征收

    稅收問題有幾千萬,《認識稅帝》為你提供答案。自然人又變熱了?,F在有很多人提交信息讓自然人開,即使量少也不一定能開。你選擇自然人開,首先考慮的是安全,其次是稅費。方便也是一個考慮因素。自然人開具發票有法律依據:(國稅函〔2004〕1024號)個人臨時收入需要開具發票的,主管稅務機關可以為其開具發票。況且自然人繳納的稅費只需要繳納個稅,因為現在免征增值稅,有地方批準的稅收征收政策。核定稅只有0.5%,綜合稅0.5%。一個自然人不需要親自去辦稅大廳,只需要提交相應的資料,做一個認證,非常方便。

    選擇自然人代開,肯定是有風險的。比如商家是假的,或者真正的商家在價格和數量上是假的。一旦這些行為被認定為虛假開盤,自然人和業主都將受到處罰。所以業務一定要真實,數量和金額要符合實際情況。

    核定征收和不核定征收有很大區別。比如核定征收的是業務收入,稅率為0.5%,非核定征收的是勞務報酬,稅率為20%-40%,會結合綜合所得進行匯算清繳,邊際稅率為45%,而業務收入不會結合綜合所得進行匯算清繳。

    舉個簡單的例子,中介費200萬。如果去一個有核定征收政策的地方,要繳納200萬* 0.5% = 1萬的稅,而勞務報酬繳納的稅是200萬*80%*40%-0.7萬= 63.3萬。200萬元* 45%-18萬元= 72萬元(此處沒有扣除,但不計算其他收入),這意味著在年度匯算清繳過程中,勞務報酬所得仍需納稅8.7萬元,遠高于營業收入繳納的稅款,因此營業收入繳納的稅款很低。

    當我們由一個自然人開標時,我們需要準備合同。雖然我們開發票不需要合同,但是我們需要確保信息填寫正確,因為自然人開,不用親自去也可以,但是要更改就很麻煩了。提交資料后1-3天內即可出票,當場繳納個稅,不允許付款人代扣代繳,并開具完稅證明。

    3月31日截止!個人所得稅經營所得匯算清繳最全攻略

    提醒!個人所得稅匯算清繳截止到3月31日!

    誰應該做這件事?什么時候能完成?在哪里可以做?至于關于個人所得稅匯算清繳的知識點,邊肖已經為你準備好了,趕緊收藏起來吧!

    1.哪些納稅人需要辦理經營所得個人所得稅匯算清繳?

    根據《中華人民共和國國家稅務總局關于個人所得稅自行申報有關問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2018年第62號),個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、個人承包經營者及其他從事生產經營活動的個人取得經營所得,按年計算繳納個人所得稅??梢缘卿涀匀蝗穗娮佣悇站?扣繳端),點擊生產經營→公司信息,查看征收方式和投資人信息,獲取業務收入個人所得稅征收方式信息。

    2.何時何地向稅務機關申報?

    (一)申報時間:

    取得所得的次年3月31日以前。

    (2)申請地點:

    1.匯算清繳申報:向經營管理機構所在地主管稅務機關申報;

    2.年度匯總申報:納稅人在兩個以上地點取得經營所得的,選擇向經營管理地之一的當地主管稅務機關申報。

    3.在計算業務收入的應納稅所得額時,應注意哪些相關規定?

    ㈠1。每一納稅年度的收入總額,減除成本、費用和損失后的余額,為應納稅所得額。注:取得經營所得的個人沒有綜合所得的,在每一納稅年度計算其應納稅所得額時,應扣除6萬元費用、專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除。專項扣除應在最終結算時扣除。

    《國家稅務總局關于2021年個人所得稅綜合所得匯算清繳處理的公告》(國家稅務總局公告2022年第1號)第四條:同時取得綜合所得和經營所得的納稅人,可以在綜合所得或者經營所得中申報扣除費用6萬元、專項附加扣除、專項附加扣除以及其他依法確定的扣除,但不得重復申報扣除。

    2.個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人的工資薪金不得在稅前扣除。

    3.下列費用不得扣除:

    (1)個人所得稅;

    (2)滯納金;

    (三)罰款、罰金和罰沒財物損失;

    (四)不符合扣除條件的捐贈支出;

    (5)贊助支出;

    (6)個人和家庭支出;

    (七)與生產經營收入無關的其他費用;

    (八)按照中華人民共和國國家稅務總局的規定不得扣除的費用。

    4.個體工商戶在生產經營活動中,應當分別核算生產經營支出和個人及家庭支出。對于生產經營與個人、家庭生活難以區分的費用,40%視為與生產經營有關的費用,允許扣除。投資者及其家屬在個人獨資企業、合伙企業發生的生活費,與企業生產經營費用混合,難以分割的,均視為投資者及其家屬發生的生活費,不得在稅前扣除。

    5.納稅年度發生的虧損,允許結轉以后年度,用以后年度的營業收入彌補,但結轉期限最長不超過五年。投資者設立兩個以上企業的,企業年度經營虧損不能跨企業彌補。

    6.營業所得稅稅前扣除按照相關文件執行。主要稅前扣除標準如下:

    (2)可以享受什么救濟?

    1.減半征稅

    自2021年1月1日至2022年12月31日,在現行優惠政策基礎上,對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減半征收個人所得稅。

    減免稅=(個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的稅額-其他政策減免稅×個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元÷營業收入應納稅所得額)× (1-50%)

    *只有個體工商戶可以享受上述減免政策,個人獨資和合伙企業不享受。

    *個體工商戶從兩個以上地方取得經營所得的,要合并個體工商戶經營所得的年度應納稅所得額,重新計算減免稅,多退少補。

    2.殘疾人、孤寡老人及其家庭的個人收入。

    年應納稅所得額低于30萬元(含30萬元)的,按照應納稅額減征100%的個人所得稅;年應納稅所得額超過30萬元的,按照應納稅額減征90%的個人所得稅。同時,符合殘疾人、孤寡老人、烈士兩個及以上身份的納稅人,選擇其中一個身份享受減稅優惠,不得重復享受。

    2021年1月1日以后個人取得的經營所得的減除費用,參照執行。

    3.受贍養者

    隨軍家屬從事個體經營的,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。

    4.轉業干部

    自謀職業的軍隊轉業干部,經主管稅務機關批準,自領取稅務登記證之日起,3年內免征個人所得稅。

    5.退役士兵

    自謀職業退役士兵從事個體經營的,自辦理個體工商戶登記的當月起,3年內(36個月),按照每戶每年12000元的限額,依次扣除當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加和個人所得稅(廣東省限額標準為14400元)。

    6.關鍵群體

    建檔立卡貧困人口,持有就業創業證(注明畢業年度內自主創業的稅收政策或自主創業的稅收政策)或就業失業登記證(注明自主創業的稅收政策)從事個體經營的,自自主創業登記當月起3年內(36個月,下同)每戶每年限12000元。

    4.有哪些處理渠道?

    遠程稅收渠道:

    (點擊查看大圖)

    (二)辦稅服務廳:

    如果您不方便登錄系統進行遠程辦理,也可以攜帶相關紙質申報材料,預約前往辦稅服務廳進行申報。

    動詞 (verb的縮寫)應用操作

    01

    自然電子稅務局(扣繳端)-代理最終結算和支付

    1.被投資單位負責人或稅務人員登錄自然人電子稅務局(扣繳端)。當單位類型為個體工商戶、個人獨資企業或合伙企業時,進入系統后生產經營申報通道會顯示在最上方。點擊【生產經營】進入“生產經營”申報模塊。

    2.填寫申報單

    (1)填寫公開信息。

    點擊左側【年度匯款申報】,進入申報表填報主界面,在“收支信息”中填寫公共信息。如果在納稅期間已經做了成功申報或待反饋的詳細記錄,則收支信息不可修改。

    (2)填寫投資者信息。

    點擊申報表,在主界面下方填寫對應投資人名稱,進入年度匯款申報頁面。合伙企業有兩個以上個人合伙人的,應當分別填寫申報表。納稅人為合伙企業個人合伙人的,可以確認合伙企業個人合伙人的分配比例信息。符合公益性捐贈、減免稅條件的納稅人,可填寫允許扣除的個人捐贈支出、減免稅等信息。詳見自然人電子稅務局“申報單填報”指南(WEB端代扣功能)。

    報表保存成功后,即可提交申報單。查看申報記錄,點擊提交申報。

    3.納稅

    如果需要繳納稅款,從左側【稅款繳納】進入繳納頁面,提供四種繳納方式:

    (1)[三方協議納稅]。如果您首次使用三方協議繳稅或更新您的三方協議帳戶,請在付款前單擊更新三方協議以獲取最新的協議信息。投資者需要與稅務機關和銀行簽訂納稅協議,才能使用“三方協議支付”方式。已經簽名的不需要重新簽名。

    (2)[銀行端查詢及繳稅]。以下界面顯示欠稅的相關內容。選擇待支付投資人的記錄后,點擊【打印】,攜帶打印好的銀行完稅憑證,在憑證上注明的期限內到商業銀行柜臺進行支付。如果需要再次打印,請單擊[作廢]。作廢成功后,狀態變為未打印。再次點擊【打印】,將銀行最新的完稅憑證帶到銀行進行支付。

    (3)【銀聯繳稅】。核對支付記錄后,點擊【立即支付】,在銀聯支付頁面輸入該支付銀行卡的姓名、身份證號、預留手機號,然后點擊【確認支付】。

    (4)【掃碼繳稅】。選擇要繳稅的記錄,點擊生成二維碼,掃碼繳稅。納稅人可以通過支付寶、中國銀聯快通、微信掃碼繳稅。

    4.聲明更正和無效。

    申報單提交成功后,發現申報有誤,可以退回更正。點擊【開始更正】,如果申請成功,未進行支付,可以作廢申請。

    02

    自然電子稅務局(WEB端預扣功能)-最終結算和支付代理

    1.被投資公司有稅務權限的納稅人登錄自然人電子稅務局(網址:https://etax.chinatax.gov.cn),點擊首頁上方的【公司稅】按鈕,進入操作界面。單位法定代表人或財務負責人實名登記后可直接登錄;單位法定代表人或財務負責人以外的納稅人需要完成實名登記,并被授予稅務權限后才能登錄。

    2.點擊左側【年度匯款申報】,進入申報單填報主界面。如果該術語尚未申報,可以填報公共信息,則自動彈出公共信息填報頁面。如果有成功的申報記錄,在修改公開信息時,會提示“如果修改公開信息,所有填寫完畢的申報單的相應內容會同時被修改。已申報成功的申報表需要重新提交”;修改公開信息后,不一致的申報成功記錄的“申報狀態”將變為待申報。

    3.點擊申報單填報主界面下方的投資者名稱,進入報表填報界面。合伙企業有兩個以上個人合伙人的,應當分別填寫申報表。

    (1)納稅人為合伙企業個人合伙人的,可以確認合伙企業個人合伙人的分配比例信息。

    (2)納稅人購買符合要求的商業健康保險產品后,在主表商業健康保險字段后點擊【編輯】,填寫商業健康保險明細表,點擊【增加】商業健康保險明細數據,扣除限額為2400元/年(200元/月)。

    (3)納稅人進行符合條件的公益性捐贈,在主表可抵扣捐贈金額字段后,點擊【編輯】填寫捐贈抵扣明細表,點擊【增加】進行捐贈抵扣明細。

    (4)如果是納稅人減免稅,在主表減免稅字段后,點擊【編輯】填寫減免稅明細表,點擊【增加】查看減免稅明細數據。

    (5)如果納稅人享受稅收協定待遇,點擊稅收協定頁簽上的【輸入稅收協定信息】。

    (6)納稅人符合個體工商戶減半征收個人所得稅優惠政策但未享受的,可補充優惠信息。

    申報單數據填寫完畢后,點擊【申報】,提交申報記錄。

    4.如需繳稅,點擊左側【繳稅】進入繳稅頁面。勾選需要繳稅的記錄,點擊【立即繳納】-【確認繳稅】??梢赃x擇三方協議支付、銀聯在線支付、銀行柜臺支付、掃碼支付。詳見自然人電子稅務局(代扣端)相應的納稅操作指引。

    5.如果申報單提交成功后發現有誤,可以返回點擊【更正】。如果發現申報單有誤但沒有支付成功,可以作廢申報單。

    03

    自然電子稅務局(網絡端)-自行辦理最終匯算清繳。

    1.個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人登錄自然人電子稅務局(網址:https://etax.chinatax.gov.cn),點擊【我要納稅】→【納稅申報】→營業收入(表B),進入最終匯算清繳申報界面。

    2.選擇“2021”作為報告年度,并輸入被投資公司的信息。如果被投資公司是合伙企業,輸入被投資公司統一社會信用代碼后,系統會自動帶出“合伙企業合伙人分配比例”信息。

    3.輸入收入成本信息,其中*為必填項。

    4.輸入納稅調整的增加/減少金額。如果企業沒有相關稅務數據,直接點擊下一步。

    5.輸入其他稅前減免項目。當你有綜合收益時,你可以選擇從綜合收益或營業收入中扣除投資人扣除6萬元、專項扣除、專項附加扣除及其他依法確定的扣除。如果已從綜合收益中扣除,選擇“是”;選擇“否”繼續填寫相關扣款信息。

    6.確認申報信息后點擊【提交】,即可在申報成功頁面確認支付。

    7.申報單提交成功后,發現申報有誤,可以退回更正。點擊【我要查詢】→【申報查詢(更正/作廢申報)】→【查看】。如果在成功的未付申報中發現任何錯誤,則該申報可以作廢。

    04

    人民電子稅務局(WEB)-自行辦理年度匯總申報。

    1.個體工商戶業主、個人獨資企業投資人、合伙企業合伙人登錄自然人電子稅務局(WEB)(網址:

    Https://etax.chinatax.gov.cn),點擊【我要納稅】→【納稅申報】→營業收入(表C),進入營業收入匯總納稅申報界面。

    2.選擇“2021”為申報年度,確認申報信息,系統會根據歷史申報數據自動采集需要增加的數據。納稅人可以在報表中修改“其他應調整的費用”,如果需要調整“可抵扣稅額”,必須填寫附表信息。數據確認后,點擊提交,即可立即支付或在申報成功的頁面查看申報記錄。

    05

    辦稅服務廳-自行辦理匯算清繳和年度匯總申報。

    (一)申請材料和納稅地點

    (二)辦稅服務廳預約辦稅。

    請通過地稅局官方微信或小程序提前預約,根據您的需求選擇預約類型、預約大廳、預約時間。

    再次提醒

    個人所得稅營業收入匯算清繳

    3月31日結束。

    還沒辦理的納稅人

    請合理安排時間~

    來源:中華人民共和國國家稅務總局、廣州稅務、中國稅務報綜合編輯。

    編輯:宋淑娟(010)61930016

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