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    維修費稅率(2018年建筑業增值稅進項稅率、稅額抵扣手冊大全(最新)!)

    發布時間:2022年5月20日 17:50 來源:蘇州注冊公司 1190次閱讀

    增值稅進項稅抵扣項目(費用類))

    每筆費用扣除多少進項稅,稅率是多少?

    1.銀行手續:轉賬匯款過程中產生的手續費可以扣除。如果要從銀行取得增值稅專用發票,可以按6%的稅率抵扣進項。但辦理與貸款相關的業務手續費,不得從銷項稅額中抵扣進項稅額。

    2.辦公費:按13%的稅率從一般納稅人購買辦公用品,按3%的稅率從小規模納稅人購買辦公用品。2021年12月31日前,小規模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入,按1%的稅率征收增值稅。

    3.水費:可以到自來水公司拿增值稅專用發票,只能抵扣3%的進項稅。從其他水廠購買的水,可以拿到增值稅專用發票,可以抵扣9%的進項稅。

    4.電費:一般納稅人收取的電費按13%計算并繳納增值稅,可抵扣相應的電費進項稅。

    5.修理費:修理費用于有形動產的修理費,如汽車修理費、機械設備修理費等,為13%;不動產修繕的稅率為9%。如果你提供機器設備的維修服務,你可以遵循“其他現代服務”

    2018年建筑業增值稅進項稅率、稅額抵扣手冊大全(最新)!

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    一、進項稅抵扣1。分包項目支出

    分包項目支出應根據分包商的納稅人資格和計稅方法進行區分。

    (1)分包方為小規模納稅人,進項稅抵扣率為3%。

    (2)分包單位為一般納稅人。

    ①對于專業分包,進項稅扣除率為10%。

    ②勞務分包(保潔工除外),進項稅額扣除率為10%。

    ③清潔工人。

    答:對于承包工程(分包商采用簡易計稅),進項稅額扣除率為3%。

    b:對于清潔工人(分包商采用一般計稅),進項稅抵扣率為10%。

    2.工程材料

    工程材料,由于工程材料和材料的種類繁多,分供方提供的增值稅專用發票適用稅率也各不相同。一般材料的適用稅率為16%,但也有一些特殊情況:

    (1)對于木材和竹制品,進項稅扣除率為10%和16%。

    屬于農產品初級生產的原木、原竹,取得的發票可以是農產品的進貨發票或銷售發票,而不是增值稅專用發票,但也可以抵扣進項稅,適用稅率為10%;加工半成品或成品的木竹制品,取得的發票為增值稅專用發票,適用稅率一般為16%。

    (2)水泥和商品混凝土,進項稅抵扣率為16%和3%。

    采購水泥和一般商品混凝土的稅率通常為16%;但以水泥為原料生產水泥混凝土的,可選擇簡易征收,征收率為3%。

    (3)砂石等地面材料進項稅抵扣率為16%和3%。

    商業企業采購適用稅率為16%;但從生產企業購進并由生產企業自行生產的建筑用砂、土、石,以及自產砂、土、石連續生產的磚、瓦、石灰,可以簡易征收,適用稅率為3%。

    3.機械使用費

    (1)外購機器設備的進項抵扣稅率為16%。

    購買機器設備取得的增值稅專用發票可以一次性抵扣,但要控制綜合成本,選擇綜合成本較低的供應商。

    (2)租賃機械

    ①租賃機械(僅限租賃設備),進項稅抵扣率為16%和3%。

    租賃設備,適用稅率一般為16%;但試點實施前出租人以外購或自制的有形動產提供經營租賃服務的,試點期間可選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,征收率為3%。

    ②對于租賃機械(租賃設備操作工),進項稅抵扣率為10%。

    4.臨時設施費

    臨時設施費,進項抵扣稅率為16%。

    項目發生的臨時設施費用,如購買的腳手架、活動板房、圍欄等。,可以一次性扣除。

    5.水費

    水費進項稅抵扣率為10%和3%。

    可以從自來水公司取得增值稅專用發票,只能抵扣3%的進項稅。從其他水廠購買的水,可以取得增值稅專用發票,可以抵扣10%的進項稅。

    6.電費賬單

    電費進項扣除率為16%。

    電網公司直接開具的電費增值稅專用發票可以抵扣;出租房屋和施工場地的業主的電表,從出租人或業主處取得,抵扣進項稅額。

    7.調查和勘探費用

    勘探費用的稅收扣除率為6%。

    勘探服務支出可從進項稅額中扣除。

    8.工程設計費

    項目成本的進項稅額扣除率為6%。

    設計費可以從進項稅中扣除。

    9.檢驗和測試費用

    檢測費,進項抵扣稅率為6%。

    專業檢測機構應對樣品進行檢驗和測試。

    10.電話費

    電話費的進項抵扣稅率為10%和6%。

    電信業適用兩種稅率,基礎電信業務適用稅率為10%,增值電信業務適用稅率為6%。

    個人發票不能取得增值稅專用發票,進項稅不能抵扣。具有福利性質的通訊費補貼不能從進項稅額中抵扣。以企業名義的電話費可以通過取得專用發票來抵扣。

    1.郵費

    郵政費用,進項稅額扣除率為6%。

    快遞費可以抵扣進項稅,建議按月結算,這樣更容易取得增值稅專用發票。

    12.報紙和雜志

    報紙雜志,進項稅抵扣率為10%。

    書報雜志適用稅率可以抵扣,但注意索要增值稅專用發票。

    13.汽油和柴油費用

    汽油和柴油的進項稅扣除率為16%。

    汽車和機械的燃料費用是建造過程中不可缺少的成本支出,這些支出的進項稅是可以抵扣的。但是司機師傅自己加油不一定能取得增值稅專用發票。他需要統一辦理加油卡,然后憑卡開具增值稅專用發票或者加油后開具加油憑證。

    14、供氣和供熱費用

    采暖費進項稅額扣除率為10%。

    一般情況下,可以從供熱企業拿到稅率為10%的增值稅專用發票;供熱企業對居民免征增值稅,不能抵扣。

    15.廣告費

    廣告費,進項稅額扣除率為6%。

    公司支付的廣告費和宣傳費可以從進項稅額中扣除。

    16.中介服務費

    中介服務費,進項稅額扣除率為6%。

    專業咨詢、審計等中介機構的咨詢費可在進項中扣除。注意一般納稅人的選擇。

    7.會議費

    會議費,進項扣除稅率為6%。

    公司召開大型會議,要索要會議費增值稅專用發票。如果將服務逐項列出,并單獨開具餐費發票,則餐費的進項稅額不能抵扣。

    18.培訓費

    培訓費,進項抵扣稅率為6%。

    對于公司的培訓費用,你應該向培訓單位索要增值稅專用發票。

    9.辦公用品

    辦公用品,進項稅抵扣率為16%。

    企業的辦公用品支出也是成本中經常出現的項目。如果是從其他個人購買,是不可能取得增值稅專用發票的。如果是從商場、超市或者電商平臺購買的,可以取得增值稅專用發票。

    20.勞動保護費用

    勞動保護費進項稅額扣除率為16%。

    根據公司《勞動法》和國家有關勞動安全的規定,為改善公司生產人員的勞動條件、防止傷亡事故、預防和消除職業病等各項技術和保健措施所發生的費用,可以抵扣進項稅。,如為員工購買個人防護用品和安全用品。但要和福利費區分開來。如果是福利費,是不能扣除的。

    1.物業費

    物業費,進項抵扣稅率為6%。

    物業費可以從增值稅專用發票中扣除,但必須由公司實際發生。

    22.綠化費

    綠化費,進項稅抵扣率為16%和10%。

    為美化辦公環境,自行購買綠植,稅率為10%;如果租賃綠植,適用稅率為16%。

    3.住房建設費

    對于建筑物,進項稅扣除率為10%和5%。

    在取得不動產時,要區分對方不動產的取得時間。2016年5月1日以后取得的,適用稅率為10%,公司可以分兩年扣除,第一年60%,第二年40%;2016年5月1日前取得的,可以選擇簡易計稅方法,適用5%的征收率。

    對于租賃不動產,需要區分取得對方不動產的時間。2016年5月1日以后取得的,適用稅率為10%;2016年5月1日前取得的,可以選擇簡易計稅方法,適用5%的征收率。

    24.利息費用和貸款費用

    利息支出和貸款支出,進項抵扣稅率為6%。

    貸款的利息支出不能扣除,相關的手續費、咨詢費、咨詢費也不允許扣除。

    25.銀行手續費

    銀行手續費,進項抵扣稅率為6%。

    轉賬匯款過程中產生的手續費可以抵扣,并應向銀行索取增值稅專用發票。

    26.保險費

    (1)勞動保險費的進項扣除稅率為6%和3%。

    應取得稅率為6%的增值稅專用發票(從一般納稅人取得)抵扣進項稅額。備注:人身保險暫不免賠額,特殊工種員工繳納的人身保險費除外。

    (2)車輛保險和不動產保險的抵扣稅率分別為6%和3%。

    應取得稅率為6%(從一般納稅人取得)或3%(從小規模納稅人取得)的增值稅專用發票抵扣進項稅額。

    27.維護費

    維護費,進項抵扣稅率為16%和10%。

    修理費用于有形動產的修理費,如汽車修理費和機械設備修理費的16%;不動產修理費的稅率為10%。

    二?!盃I改增”稅率中各行業稅率及征收率一覽表(4種):16%;10%;6%;0%。

    1.稅率為16%:

    (1)提供加工、修理和更換服務。

    (2)銷售或進口貨物(適用10%稅率的貨物除外)

    (三)提供有形動產租賃服務

    2.稅率為10%;

    (1)居民用自來水、暖氣、空調、熱氣、煤氣、液化石油氣、天然氣、沼氣及煤制品。

    (2)糧食和食用植物油

    (三)國務院規定的其他貨物。

    (4)飼料、化肥、農藥、農業機械、農用薄膜和農產品

    (五)轉讓土地使用權,銷售不動產,租賃不動產,提供建筑服務,提供運輸服務,提供郵政服務,提供基礎電信服務。

    3.稅率為6%

    金融服務;增值電信服務;現代服務(租賃服務除外);

    提供生活服務;出售無形資產;R&D和技術服務;

    信息技術服務;文化和創意服務;輔助物流服務;

    法醫服務;廣播、電影和電視服務;商業輔助服務;

    其他現代服務;文化和體育服務;教育服務;

    旅游和娛樂服務;餐飲服務;為居民提供日常服務;

    其他生活服務。

    4.零稅率

    國際運輸服務;空間運輸服務;

    完全在境外消費而向境外單位提供的相關服務;

    中華人民共和國財政部和國家稅務總局規定的其他服務;

    納稅人出口貨物(國務院另有規定的除外)。

    收繳率(2種):3%;5%。

    1.稅率是3%

    增值稅征收率為3%(中華人民共和國財政部、國家稅務總局另有規定的除外),舊建設項目簡易征收率為3%;小規模納稅人增值稅征收率為3%。

    2.稅率是5%

    (1)房地產銷售:

    ①一般納稅人銷售2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。

    ②小規模納稅人銷售其取得的不動產(不包括個體工商戶出售和購買的房屋以及個人銷售的其他不動產),按照5%的征收率計算應納稅額。

    ③房地產開發企業一般納稅人銷售舊的自行開發的房地產項目,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算納稅。

    ④房地產開發企業小規模納稅人,銷售自行開發的房地產項目,按照5%的征收率計算應納稅額。

    ⑤其他個人出售其取得的(不含自建的)不動產(不含其購買的住房),按照5%的征收率計算應納稅額。

    (2)房地產商業租賃服務:

    ①一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產,可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額。

    ②小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房),按照5%的征收率計算應納稅額。

    ③其他個人將取得的不動產(不含住房)出租的,按照5%的征收率計算應納稅額。

    ④個人出租住房,按照5%減1.5%的征收率計算應納稅額。

    (三)中外合作開采的原油和天然氣。

    (注:本文根據最新財稅政策修改。如有不當之處,請批評指正!)

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