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    經營所得稅率(開公司要交哪些稅,具體怎么算?看完秒懂)

    發布時間:2022年5月20日 17:34 來源:蘇州注冊公司 1441次閱讀

    增值稅又變了!13%→3%,3月1日起執行!附最新最全稅率表

    增值稅,又變了!

    最近由稅務局發布

    關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告

    2022年最新增值稅稅率表在此。

    一起學習!

    稅務局通知!

    增值稅又變了。

    圖片來源:稅務局

    焦點

    1.從事再生資源回收的增值稅一般納稅人,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅,也可以選擇適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

    2.除納稅人雇用的從業人員對本單位或者雇主提供的再生資源回收不征收增值稅外,納稅人回收銷售再生資源的業務,按照規定免征增值稅。

    3.銷售自產資源綜合利用產品并提供資源綜合利用服務的增值稅一般納稅人,可享受增值稅先征后返政策。

    4.自2022年3月1日起實施。

    原公告如下:

    國家稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告

    財政部公告2021年第40號

    為促進資源綜合利用持續健康發展,現將有關增值稅政策公告如下:

    一、從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其購進的再生資源,可以選擇適用簡易計稅方法按照3%的稅率計算繳納增值稅,也可以選擇適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

    (一)本公告所稱再生資源,是指在社會生產和生活消費過程中產生的,已經全部或者部分喪失原有使用價值,經回收加工后能夠重新獲得使用價值的各類廢棄物。其中,加工僅限于清洗、挑選、粉碎、切割、拆解、包裝等簡單加工,改變可再生資源的密度、濕度、長度、厚度、軟硬等物理性質。

    (二)選擇適用簡易計稅方法的納稅人,應當符合下列條件之一:

    1.從事危險廢物收集的納稅人應當符合國家《危險廢物經營許可證管理辦法》的要求,取得危險廢物經營許可證。

    2.從事報廢機動車回收的納稅人,應當符合國家商務主管部門發布的《報廢機動車回收管理辦法》的要求,并取得《報廢機動車回收拆解資質證書》。

    3.除危險廢物和報廢機動車外,其他回收再生資源的納稅人應當符合國家商務主管部門發布的《再生資源回收管理辦法》的要求,進行市場主體登記,并在商務部門完成再生資源回收經營者備案。

    (三)各級財政部門及其工作人員,有違法違規給予從事再生資源回收業務的納稅人財政返還、獎勵和補償行為的,依法追究相應責任。

    二。除納稅人雇用的從業人員對本單位或者雇主提供的再生資源回收不征收增值稅外,納稅人回收銷售再生資源的業務,按照規定免征增值稅。

    三。銷售自產資源綜合利用產品和提供資源綜合利用服務(以下簡稱綜合利用產品和服務銷售)的增值稅一般納稅人,可享受增值稅先征后返政策。

    (一)綜合利用資源的名稱、綜合利用產品和服務、技術標準及相關條件、退稅比例,按照本公告所附《資源綜合利用產品和服務增值稅優惠目錄(2022年版)》(以下簡稱《目錄》)的有關規定執行。

    (二)從事《目錄》所列資源綜合利用的納稅人,在申請本公告規定的增值稅先征后返政策時,應同時符合以下條件:

    1.納稅人在境內購買的再生資源,應當按照規定從銷售者處取得增值稅發票;適用免稅政策的,應按規定從賣方取得增值稅普通發票。賣方是法律法規規定不能申領發票的單位或從事小額零星業務的自然人,應取得賣方開具的收款憑證和買方的內部憑證,或稅務機關開具的發票。本款所稱小型零星業務,是指自然人從事應稅項目的銷售額不超過增值稅起征點的業務。

    納稅人從境外購買再生資源,應當按照規定取得海關進口增值稅專用繳款書,或者從銷售方取得具有發票性質的收款憑證和相關完稅憑證。

    如果納稅人本應取得上述發票或憑證,但未能取得,則本公告的規定不適用于該部分再生資源對應產品的銷售收入。

    不適用本公告關于即征即退規定的銷售收入=當期綜合利用產品和服務銷售收入×(納稅人應取得發票或憑證而未取得的購買再生資源成本÷當期購買再生資源總成本)。

    納稅人當期綜合利用產品和服務的銷售收入扣除不適用即征即退政策的銷售收入部分后,計算可申請即征即退的金額:

    適用退稅額= [(當期綜合利用產品和服務銷售收入-不適用即征即退規定的銷售收入)×適用稅率-當期即征即退項目進項稅額]×相應的退稅比例。

    各級稅務機關應加強發票開具管理,納稅人應按規定及時開具和取得發票。

    2.納稅人應當建立再生資源收購臺賬,并留存備查。臺賬內容包括:再生資源供應商的名稱或個人姓名及身份證號,再生資源的名稱、數量、價格、結算方式,是否取得了符合規定的增值稅發票或憑證。如果納稅人現有的賬冊和制度能夠包含上述內容,則無需單獨建賬。

    3.綜合利用產品及服務銷售不屬于發展改革委產業結構調整指導目錄中的淘汰類和限制類項目。

    4.銷售綜合利用產品和服務不屬于生態環境部環境保護綜合名錄中的“高污染、高環境風險”產品或重污染工藝?!案呶廴?、高環境風險”產品是指環境保護綜合目錄中標注為“GHW/GHF”的產品,但納稅人生產銷售的資源綜合利用產品符合“GHW/GHF”例外條款規定的技術和條件的除外。

    5.綜合利用資源屬于生態環境部《國家危險廢物名錄》所列危險廢物的,應當取得省級或者市級生態環境部門核發的危險廢物經營許可證,許可經營范圍包括危險廢物利用。

    6.稅收抵免級別不是C或d。

    7.納稅人申請享受本公告規定的退稅政策時,在退稅申請期(含當期)前6個月內不得發生下列情形:

    (一)因違反生態環境保護法律法規受到行政處罰(警告、通報批評或者單處10萬元以下罰款、沒收違法所得、沒收非法財物除外;單次10萬元以下含本數,下同)。

    (二)因違反稅收法律法規被稅務機關處罰(單筆罰款10萬元以下除外),或者騙取出口退稅、虛開發票被稅務機關處罰的。

    納稅人在辦理退稅時,應向主管稅務機關提供符合本條規定的上述條件和《目錄》規定的技術標準及相關條件的書面聲明,并在書面聲明中如實注明未取得發票或相關憑證以及接受環保、稅務處罰的情況。未提供書面聲明的,稅務機關不予退稅。

    (三)已享受本公告規定的增值稅退稅政策的納稅人,自不符合本公告第(三)部分第(二)項規定的條件和《目錄》規定的技術標準及相關條件的當月起,不再享受本公告規定的增值稅退稅政策。

    (四)已享受本公告規定的增值稅退稅政策的納稅人,在享受增值稅退稅政策后,發生本公告第三部分第二部分第七點規定情形的,自處罰決定作出之月起6個月內,不得享受本公告規定的增值稅退稅政策。納稅人連續12個月內發生兩次以上本公告第二部分第7點規定情形的,自第二次處罰決定作出之月起36個月內不得享受本公告規定的增值稅退稅政策。相關處罰決定被依法撤銷、變更、確認違法或者確認無效的,符合條件的納稅人可以重新申請退稅。

    (五)各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關應于每年3月底前,按照納稅人名稱、納稅人識別號、綜合利用資源名稱、綜合利用產品和服務名稱等項目,在其網站上公布上一年度所有享受本公告規定的增值稅退(免)稅政策的納稅人。各省、自治區、直轄市和計劃單列市稅務機關要會同當地生態環境部門,在向社會公布上一年度享受本公告規定的增值稅退(免)稅政策的納稅人之前,對納稅人的環境處罰情況進行核實。

    四。從事《目錄》中2.15“污水處理廠出水、工業排水(礦井水)、生活污水和垃圾處理廠滲(濾)液”、5.1“垃圾處理及污泥處理服務”、5.2“污水處理服務”項目的納稅人,可以適用本公告“3”規定的增值稅先征后返政策,也可以選擇適用。一經選定,36個月內不得更改。選擇免稅政策的納稅人應符合本公告第3項的相關規定和《目錄》規定的技術標準及相關條件,并留存相關資料備查。

    五、按照本公告規定,單期退稅金額超過500萬元的,主管稅務機關應在退稅工作完成后30個工作日內,將退稅信息送同級財政部門審核。經財政部門逐級審核后,由省級財政部門送財政部地方監管局最終審核意見。審核應在退稅后3個月內完成。具體審核程序由財政部地方監管局會同省級財稅部門制定。

    六、再生資源回收利用,納稅人應依法履行納稅義務。各級稅務機關應加強對納稅申報、發票開具、退稅等事項的管理,確保納稅人能按規定及時辦理相關稅務事宜。

    七。本公告自2022年3月1日起執行?!敦斦繃叶悇湛偩株P于印發資源綜合利用產品和服務增值稅優惠目錄的通知》(財稅〔2015〕78號)、《財政部國家稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局公告2019年第90號) 除技術標準及相關條件外,應同時廢止,技術標準及相關條件的相關規定可繼續執行至2022年12月31日。 列入《目錄》的資源綜合利用適用的國家標準和行業標準,在實施過程中如有更新或替換,應按新的國家標準和行業標準執行。

    此前未處理的事項,按本公告規定執行。已經處理的事項,執行后不再調整;納稅人受到環保、稅務處罰,停止享受退稅政策超過6個月,但尚未執行完畢的,可以自本公告實施之月起重新申請退稅政策;納稅人受到環保、稅務處罰,停止享受退稅政策不滿6個月的,可在6個月期滿后的次月起重新申請享受退稅政策。

    特此公告。

    附件:資源綜合利用產品和服務增值稅優惠目錄(2022年版)

    財政部稅務總局

    2021年12月30日

    2022年最新最全稅率!

    圖片:天津華春財稅

    注:自2022年1月1日起,小規模納稅人暫減按1%執行。正式文件下發后,以正式文件為準。

    增值稅稅率!

    首先,稅率是13%

    納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物,除本條第二項、第四項、第五項另有規定外,稅率為13%。

    第二,稅率為9%

    納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、房地產租賃服務,銷售不動產,轉讓土地使用權,銷售或者進口下列貨物,稅率為9%:

    1.糧食、食用植物油、食用鹽等農產品;

    2.居民自來水、供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、煤制品;

    3.圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物;

    4.飼料、化肥、農藥、農機、農膜;

    5.國務院規定的其他貨物。

    三。6%的稅率

    納稅人銷售勞務和無形資產,稅率為6%,但本條第一項、第二項和第五項另有規定的除外。

    四。稅率是0%

    1、納稅人出口貨物,稅率為零;但是,國務院另有規定的除外。

    2.境內單位和個人在國務院規定的范圍內跨境銷售勞務和無形資產,稅率為零。

    稅率的調整由國務院決定。

    納稅人從事不同稅率項目的,應當分別計算不同稅率項目的銷售額;未單獨核算銷售額的,從高適用稅率。

    13%以下稅率的貨物

    與農產品等9%稅率商品混淆。

    ①以糧食為原料加工的速凍食品、方便面、副食品及各種熟食,玉米漿、玉米皮、玉米纖維(又稱噴玉米皮)、玉米蛋白粉。

    ②各種蔬菜罐頭。

    ③專業復烤廠烘烤的復烤煙葉。

    ④農業生產者以自產茶青為原料,經篩選、風選、分揀、粉碎、干燥、堆碼等工序制成的精制茶,并銷售摻有各種藥物的茶葉和茶飲料。

    ⑤各種水果罐頭、果脯、蜜餞、油炸堅果、果仁、磨碎的園藝植物(如辣椒、花椒粉等。).

    ⑥中成藥。

    ⑦鋸材、竹筍罐頭。

    ⑧熟制水產品和各種罐頭。

    ⑨肉罐頭和熟肉制品。

    ⑩各種雞蛋罐頭。

    酸奶,奶酪,奶油,改性牛奶。

    洗毛,洗下來。

    飼料添加劑。

    日常衛生藥品(如衛生殺蟲劑、驅蟲劑、驅蚊劑、蚊香等。)用于人類日常生活的各種類型的包裝。

    以農副產品為原料加工工業品的機械、農用車、三輪貨車、機動漁船、毀林機械、集材機械、農機配件。

    增值稅率

    增值稅小規模納稅人和采用簡易計稅方法的一般納稅人(見附件)計稅時采用征收率。目前增值稅征收率有四檔,0.5%、1%、3%、5%,一般為3%,中華人民共和國財政部、國家稅務總局另有規定的除外。

    5%的征收率:

    1.中外合作油(氣)田開采的原油和天然氣按實物征收增值稅,征收率為5%。(國稅發[1994]114號)

    2.出售、出租2016年4月30日前取得的房產?!蛾P于營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件2)

    3.房地產開發企業出租、出售舊的自行開發的房地產項目。舊房地產項目是指建筑施工許可證上注明的合同開工日期在2016年4月30日之前的房地產項目。包括但不限于房地產開發企業中的一般納稅人購買未完工的舊房地產項目并繼續開發,以個人名義設立并銷售的房地產,屬于舊房地產項目。以填海方式取得土地的房地產開發企業中的一般納稅人開發的房地產項目,為填海項目建筑施工許可證或施工合同中注明的填海開工日期在2016年4月30日之前的舊房地產項目。(總局公告2019年第31號,財稅[2016]68號,財稅[2016]36號附件2,中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第2號)

    4.2016年4月30日前簽訂的房地產融資租賃合同。(財稅〔2016〕47號)

    5.2016年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務。(財稅〔2016〕47號)

    6.轉讓2016年4月30日前取得的土地使用權。(財稅〔2016〕47號)

    7、提供勞務派遣服務、安全防護服務(含提供武裝押運服務)選擇納稅差額。(財稅[2016]47號,財稅[2016]68號)

    8.試點前開始的一級公路、二級公路、橋梁、大門收取通行費。(財稅〔2016〕47號)

    9.提供人力資源外包服務。(財稅〔2016〕47號)

    (2) 3%的征收率

    1.銷售用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物血液或組織制成的自產生物制品。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    2.寄售商店出售寄售物品(包括居民個人寄售的物品)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    3.當鋪老板賣死貨。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    4.銷售縣級及縣級以下自產小水電機組生產的電力。財稅[2009]9號、財稅[2014]57號)

    5.賣自產的自來水。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    6.出售自產的用于建筑和建材生產的砂、土、石。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    7.銷售自產的磚、瓦和用自己挖掘的砂、土、石或其他礦物連續生產的石灰(粘土實心磚、瓦除外)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    8.銷售自產商品混凝土(僅限以水泥為原料生產的水泥混凝土)。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    9.血漿采集站出售非臨床人類血液。(國稅函〔2009〕456號,總局公告2014年第36號)

    10.藥品經營企業銷售生物制品。(總局公告2012年第20號)

    1、光伏發電項目發電戶銷售電力產品。(總局公告2014年第32號)

    12.獸用制藥企業銷售獸用生物制品。(總局公告2016年第8號)

    13.對銷售使用過的固定資產適用簡易方法,按照3%的征收率減征2%的增值稅政策的,可以免除減稅,按照3%的征收率按照簡易方法繳納增值稅,并開具增值稅專用發票。(總局公告2015年第90號)

    14.公共交通服務。包括客運輪渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?!蛾P于營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件2)

    15.認可的動畫公司為開發動畫產品提供的服務,以及中國動畫版權的轉讓?!蛾P于營業稅改征增值稅試點有關事項的規定》(財稅〔2016〕36號附件2)

    16、電影放映服務、倉儲服務、裝卸服務、配送服務和文化體育服務(包括納稅人經營索道、汽車輪渡、電瓶車、游船等取得的收入。在旅游場所)。(財稅[2016]36號附件2,財稅[2016]140號)

    17.以營改增試點日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。(財稅[2016]36號附件2)

    18.營改增試點日前簽訂的未完成的有形動產租賃合同。(財稅[2016]36號附件2)

    9.高速公路經營企業收取高速公路通行費試點開始前。(財稅[2016]36號附件2)

    20.中國農業發展銀行總行及其分支機構發放農業貸款取得的利息收入。(財稅〔2016〕39號)

    21.農村信用社、村鎮銀行、農村資金互助社、銀行機構全資發起的貸款公司、法人機構向縣(縣級市、區、旗)及縣以下農村合作銀行、農村商業銀行提供金融服務收入。(財稅〔2016〕46號)

    22.向中國農業銀行各省、自治區、直轄市及計劃單列市分行所轄縣支行和新疆生產建設兵團分行所轄縣支行(又稱縣支行)提供農戶、鄉鎮企業和農村組織貸款的利息收入。(財稅〔2016〕46號)

    3.提供非學歷教育服務。(財稅〔2016〕68號)

    24.提供教育輔助服務。(財稅〔2016〕140號)

    25.非企業單位一般納稅人提供R&D和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務以及銷售技術、版權等無形資產。(財稅〔2016〕140號)

    26.非企業單位一般納稅人提供技術轉讓、技術開發及相關的技術咨詢和技術服務。(財稅〔2016〕140號)

    27.對提供物業管理服務的納稅人,以服務接受方收取的自來水費為扣除對外支付的自來水費后的銷售額,按照簡易計稅方法,按照3%的征收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)

    28.以清潔承包商的形式為甲方項目和舊建筑項目提供的建筑服務;舊建筑項目是指:

    ①2016年4月30日前建筑施工許可證注明合同開工日期的建筑工程;

    ②施工合同中注明開工日期在2016年4月30日之前的建筑工程,未取得建筑工程施工許可證;

    ③施工合同中注明開工日期在2016年4月30日之前,但建筑施工許可證中未注明合同開工日期的建設工程;(財稅[2016]36號附件2)

    29.納稅人銷售裝配式房屋、機器設備、鋼結構等自產貨物。,在提供建筑安裝勞務的同時,應當分別計算貨物銷售額和建筑勞務銷售額,分別適用不同的稅率或者征收率。(總局公告2017年第11號)

    30.建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎和主體結構提供工程服務。建設單位自行采購全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的,適用簡易計稅方法。(財稅〔2017〕58號)

    31.在銷售自產自購機器設備的同時,提供安裝服務。機器設備銷售和安裝服務已分別核算,安裝服務可按照甲方為本項目選擇的簡易計稅方法計稅。(總局公告2018年第42號)

    32.對于資產管理產品管理人在經營資產管理產品過程中的增值稅應稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%的稅率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)

    3.自2018年5月1日起,生產、銷售、批發、零售抗癌藥的增值稅一般納稅人,可以選擇按照簡易辦法按照3%的稅率計算繳納增值稅。(財稅〔2018〕47號)

    34.自2018年7月1日至2020年12月31日,對中國郵政儲蓄銀行所轄省、自治區、直轄市、計劃單列市縣支行向農戶、農村企業和各類農村組織提供貸款取得的利息收入(具體貸款業務清單見附件),可采用簡易計稅方法,按3%的征收率計算繳納增值稅。(財稅〔2018〕97號)

    35.對一般納稅人提供的城市電影放映服務,按照現行政策,可以選擇按照簡易計稅方法計算繳納增值稅。(財稅〔2019〕17號)36。自2019年3月1日起,生產、銷售、批發、零售罕見病藥品的增值稅一般納稅人,可以選擇按照簡易辦法按照3%的稅率計算繳納增值稅。納稅人選擇簡易方法計算繳納增值稅后,36個月內不得變更。(財稅〔2019〕24號)

    (3)3%的征收率降低2%。

    1.2008年12月31日前未納入增值稅擴大抵扣范圍試點的納稅人,在2008年12月31日前銷售其外購或自制的使用過的固定資產。(財稅[2008]170號,財稅[2014]57號)

    2.2008年12月31日前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,在本地區擴大增值稅抵扣范圍試點前銷售其自行購置或自制的使用過的固定資產。(財稅[2008]170號,財稅[2014]57號)

    3.出售已使用過的固定資產,按照《條例》第十條規定不得抵扣,且未抵扣進項稅額。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    4.納稅人出售舊貨。(財稅[2009]9號,財稅[2014]57號)

    5.納稅人購買或自制固定資產,并將其認定為一般納稅人后出售的,為小規模納稅人(總局公告2012年第1號,總局公告2014年第36號)

    6.發生按照簡易方法征收增值稅的應稅行為,銷售按照規定不能抵扣進項稅額的固定資產。(總局公告2012年第1號,總局公告2014年第36號)

    7.銷售在營改增試點之日前已經使用并取得的固定資產,按照現行舊貨增值稅政策執行。(財稅[2016]36號附件2)

    (4)征收率降低0.5%。

    自2020年5月1日至2023年12月31日,從事二手車經銷的納稅人銷售其購買的二手車,將原簡易按3%和2%的稅率征收增值稅的辦法改為按0.5%的稅率征收,并按以下公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1 0.5%)(財政部、國家稅務總局公告2020年第17號,中華人民共和國國家稅務總局公告2000年第2號)

    (五)按5%征收率減1.5%

    1、個體工商戶和其他個人出租房屋減按1.5%計算應納稅額。(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第16號)

    2.住房租賃企業增值稅。一般納稅人可以選擇對個人出租住房取得的全部租金收入適用簡易計稅方法,按照5%減1.5%的征收率計算繳納增值稅,也可以適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業增值稅小規模納稅人將住房出租給個人,按照5%減1.5%的稅率繳納增值稅。(財政部、國家稅務總局、住房和城鄉建設部公告2021年第24號)

    (6)簡單(非可選)計稅應適用于:

    1.對提供物業管理服務的納稅人,以服務接受方收取的自來水費為扣除對外支付的自來水費后的銷售額,按照簡易計稅方法,按照3%的征收率計算繳納增值稅。(總局公告2016年第54號)

    2.建筑工程總承包商為房屋建筑的基礎和主體結構提供工程服務。建設單位自行采購全部或者部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的,適用簡易計稅方法。(財稅〔2017〕58號)

    3.對于資產管理產品管理人在經營資產管理產品過程中的增值稅應稅行為,暫適用簡易計稅方法,按照3%的稅率繳納增值稅。(財稅〔2017〕56號)

    4.對中外合作油(氣)田以實物開采的原油和天然氣征收增值稅,征收率為5%。(國稅發[1994]114號)

    5.納稅人出售舊貨,按照簡易辦法減半征收增值稅,稅率為3%。(財稅[2009]9號)

    6.一般納稅人銷售貨物,有下列情形之一的,暫按簡易方法按照3%的征收率計算繳納增值稅:

    (一)寄售商店銷售寄售物品(包括居民個人寄售的物品);

    (2)典當行出售典當行;

    開公司要交哪些稅,具體怎么算?看完秒懂

    現在越來越多的人創業,開公司。很多老板在經營過程中都有過這樣的困惑。他們覺得公司還沒賺到錢,會計卻來了,說要交稅!這是因為你對“賺錢”的理解和稅務局不一樣。

    1.為什么你的公司不賺錢還要交稅?

    你理解的“賺錢”:指的是盈利。比如你投資了30萬,賺了10萬,支付了員工工資和房租38萬,公司賬上還剩2萬,資金損失28萬。一點利潤都沒有,虧的錢不用交稅。

    稅務局考慮的是“賺錢”:稅務局根據合同金額,也就是你的收入來確定納稅額。不管你的公司賺錢不賺錢,只要你有收入,就要交增值稅。所以你在做產品定價的時候,一定要包含稅費,否則不僅賺不到錢,還得打折稅費。

    2.你的公司必須繳納什么稅?

    做生意要交什么稅?首先,我們用一張圖來總結一下開公司要交的稅。

    1.企業銷售商品時繳納增值稅。

    無論企業是否有利潤,只要銷售產品或服務,就需要繳納增值稅。目前,企業的納稅類型主要分為小規模納稅人和一般納稅人。

    一般新設立企業或年所得500萬元以下的企業屬于小規模納稅人,小規模納稅人適用的征收率為3%,疫情期間降低1%。值得一提的是,季度銷售額在45萬元以下、年收入在180萬元(普通票)以下的小規模納稅人,可以免征增值稅。

    當然,也有企業因為年銷售額超過500萬而被稅務局強行認定,或者基于經營需要主動申請成為一般納稅人。一般納稅人勞務稅率為6%,建筑工程9%,銷售貨物13%!由于一般納稅人可以抵扣進項稅,如果你能拿到全部成本的增值稅專用發票,那么在投入和產出項目抵扣后,你只需要繳納增值稅,稅負可能會低于小規模納稅人。

    舉個例子:A公司和廠家購買了400萬臺臺式電腦,廠家是一般納稅人,給A公司開具了400萬的增值稅專用發票;甲公司將這些電腦以500萬的價格賣給老王,并給老王開具了500萬的增值稅發票;公司如果是小規模納稅人或者一般納稅人要交多少增值稅?

    小規模納稅人:500萬/1.01×0.01≈4.95萬

    納稅人:(500萬/1.13 x 0.13)-(400萬/1.13 x 0.13)≈11.5萬。

    此外,企業還要繳納增值稅附加稅,附加稅一般為企業實際繳納增值稅的X12%,按照現有政策享受相應的減免政策。主要包括城市維護建設稅,教育費附加,地方教育費附加,稅費低,基本可以忽略不計,這里就不贅述了。

    一個人名下可以開多家公司,所以你可以根據自己的經營模式和業務需求來決定不同的公司應該選擇小規模還是一般納稅人。以減輕他們的稅收負擔。

    2.企業賺錢,繳納企業所得稅。

    如果公司有利潤,需要繳納企業所得稅;如果有虧損,不僅可以免征企業所得稅,還可以在盈利年度彌補虧損。企業彌補虧損一般不超過5年;交通、餐飲、住宿、旅游等受疫情影響較大的困難行業企業延長至8年;高新技術企業和中小型科技企業延長至10年。你什么意思?

    比如你的公司去年虧了400萬,今年賺了600萬。彌補虧損后,只需要繳納200萬的企業所得稅。

    通常企業所得稅=利潤×25%

    如果你的公司是小型微利企業,可以享受:年利潤不足100萬的部分,企業所得稅實際稅負為2.5%;100萬至300萬的,企業所得稅實際稅負為5%;300萬以上不是小型微利企業,25%全額上繳。

    小型微利企業的認定標準:

    (一)從事國家未限制或者禁止的行業

    (2)應納稅所得額不超過300萬元。

    (3)員工不超過300人。

    (4)總資產不超過5000萬。

    無論你是小規模還是一般納稅人,只要你符合以上條件,你就是小型微利企業。所以企業要實時監控自己的收入和資產情況,避免因為一些數據不符合小微企業標準而錯過優惠政策的遺憾。

    如果是在前海、南沙自貿區注冊的高新技術企業或鼓勵類企業,企業所得稅可減征15%!

    假設你是一家小型微利企業,也注冊在前海自貿區,這樣就可以享受政策的雙向疊加。

    比如A公司2021年收入2000萬,發票采購成本900萬,員工工資300萬,房租、差旅、促銷、稅費等各種費用500萬。是小型微利企業。2021年A公司需要繳納多少企業所得稅?

    利潤= 2000-900-300-500 = 300萬

    企業所得稅= 100萬X5%=2.5%(300萬-100萬)x 5% = 2.5萬10萬= 12.5萬。

    企業的利潤與成本有關。成本越大,利潤越小,交的稅越少。

    所以企業在進貨的時候,一定要盡量讓供應商開具發票。好像有幾萬的優惠。實際上是因為沒有發票,你的進貨成本無法稅前支付,導致你虛增利潤。不僅省不了錢,還得多交稅,還容易被稅務稽查。

    在向員工發放工資時,必須向社會公示,并履行代扣代繳義務。私賬發工資,如果人事費用成本沒有體現,也會造成你的利潤虛增;

    房租、旅游、促銷等所有費用。必須盡可能多的開發票,因為所有的成本都會影響你的利潤。成本少了1塊錢,就可能導致你多交幾十萬的稅!

    3.分錢,給股東分紅。

    公司賺了錢。個人股東如果要分紅,把稅后利潤打到個人卡上,需要按照“利息、股息、紅利所得”繳納20%的個人所得稅。如果他們不分紅,他們就不用交錢!

    現在大部分企業主都把公司當成自己的小金庫,頻繁的以零用現金或者貸款的形式從公司取錢到自己的個人卡上,卻從來不還!容易觸犯偷稅漏稅、挪用資金、職務侵占罪。你們公司有這種情況嗎?

    4、印花稅

    印花稅通常是合同金額的0.5%,疫情期間減半。印花稅是一個小稅種,所以在企業經營過程中往往被忽視。

    第三,怎樣才能合法節稅?

    在為企業服務的過程中,我們平時聊到這個話題的時候,老板都想直接得到節稅的結果,卻從來不關注過程。其實,如果你能把決定你企業稅負的因素研究透徹,那么你想要的節稅目的就達到了。

    [決定稅收的9個因素]

    1.經營主體決定稅收:你在國外經營,是用個人、個體戶、合伙企業、有限公司、分公司還是公益基金會的身份?不同經營主體的稅負是不一樣的。

    2.股權結構決定稅收:你是個人持股、公司持股還是合伙持股,持股方式不同也會影響你的稅負。

    3.注冊地址決定稅收:公司出生在哪里也會影響你的稅負。比如,海南自貿區鼓勵類企業可享受企業所得稅和個人所得稅雙15%的政策;前海自貿區可以享受15%的企業所得稅減免,比如維京群島和開曼。很多公司在上市之前,會把主營公司放在這里,因為零稅率。

    4.稅收是由法律關系決定的:如勞動關系、勞務關系、購買關系、撮合關系、擔保關系等。

    5.納稅人類型決定稅收:你的公司規模小還是一般納稅人也會影響你的稅負。

    6.企業性質決定稅收:你是小微企業,還是高科技企業,還是中小型科技企業?不同的企業也會影響你的稅負。

    7.賣貨決定稅:你賣的是商品還是服務,也會影響你的稅負。比如小米的商業模式就是硬件服務。

    8.能不能拿到發票決定了稅:有沒有產品購買和費用的發票也會影響你的稅負。

    9.國家政策決定稅收:180萬元以內的小微企業免征增值稅,軟件企業免征2減半征收3。

    最好的稅收籌劃是通過商業模式的創新、業務關系的重構和股權結構的安排組合,化整為零,充分享受國家的稅收優惠政策,讓不該發生的稅收從一開始就不發生;而不是既定的事實,通過購買發票,膨脹人頭來減稅,簡單粗暴。

    聲明:文章由合規寶財稅原創。請聯系邊肖打開白皮書進行重印。

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