簡易計稅稅率(1%的稅率你真的用對了嗎？)
針對施工單位，簡易計稅和一般計稅有何區別
建筑企業簡單計稅和一般計稅有什么區別？
建筑業一般納稅人在以下三種情況下可以選擇簡易計稅方法:
(1)一般納稅人可以選擇對承包人提供的建筑勞務適用簡易計稅方法。
(2)一般納稅人可以選擇對甲方為本項目提供的建筑勞務適用簡易計稅方法。
(3)一般納稅人可以選擇適用簡易計稅方法計算老建筑項目提供的建筑勞務。一般計稅和簡單計稅的稅率不同。一般計稅稅率為9%，簡易征收稅率為3%。另外，進項稅可以通過一般計稅抵扣，不能通過簡單計稅抵扣。
什么是簡單計稅？
增值稅計稅方法包括一般計稅方法和簡易計稅方法。納稅人身份也可以分為一般納稅人和小規模納稅人。
一般納稅人默認使用一般計稅方法，稅率為13%、9%、6%、0%。小規模納稅人默認使用簡易計稅方法，稅率為3%(特殊業務為5%)。
根據稅務局的規定，對于一些具體業務，一般納稅人可以選擇簡易計稅方法，稅率為3%(部分業務為5%)。
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1%的稅率你真的用對了嗎？
受疫情影響，財政部、國家稅務總局發布2020年第13號公告，主要支持復工。對符合本文件規定條件的，可享受相應的增值稅優惠政策。
一.文件規定
自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規模納稅人，征收率為3%的應稅銷售收入免征增值稅；除湖北省外，其他省、市、自治區增值稅小規模納稅人按3%的稅率征收應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。
實踐中要判斷是否同時滿足上述條件。只有同時滿足，才能享受相應的優惠稅率。
1.納稅義務的時間。
規定的納稅義務發生在2020年3月1日至5月31日，也就是說，湖北省外的小規模納稅人只能將3月至5月的應納稅所得額減少1%。如果納稅義務發生在此期間之外，為了享受1%的優惠稅率，將3月前未開具或6月后即將開具的發票在3-5月份開具，意味著發票適用稅率有誤，發票開具不合規，當然也沒有足額繳納稅款，因此會存在未繳納稅款的涉稅風險。
案例一:某小型企業A于2020年2月20日銷售了一批消毒用品，當天收到貨款。企業A為了享受稅收優惠政策，于3月5日向客戶開具了1%征收率的發票。本案中，A企業銷售該批消毒產品的增值稅義務發生在2月20日，即收到銷售款的當天。如因其他情況未能在2月底前及時開具3%征收率的發票，也應在3月5日選擇3%而非1%的發票率。
2.納稅人的主要身份:
這里享受政策的納稅人是小規模納稅人，也就是說只有符合小規模納稅身份的個體工商戶和企業才能享受政策。如果納稅人不是小規模納稅人，即使適用稅率為3%，也不能享受政策。
案例二:某建筑企業為一般納稅人，承接某房地產企業舊項目，適用簡易稅率3%。所以在這里，雖然也是3%的稅率，但是因為納稅人主體身份不符合政策，所以不能享受這個政策。
3。稅率:
同樣，這里的享受政策原來適用的稅率是3%。只有符合政策的其他條件，才能按規定享受救助政策。如果原來適用的稅率不是3%，當然不能享受這個政策。
案例三:小規模納稅人B企業(非湖北省)2020年3月將其未使用的房產出租給其他單位，其租金收入在申報納稅時不能減1%，但應適用稅法規定的5%的稅率。也就是說，在這種情況下，因為原來的稅率不是3%，所以不可能通過降低1%的稅率來享受優惠。
二、在使用優惠政策時，同時要注意以下幾點
注:減免處理方式的選擇
財稅2019年13號文件規定，自2019年1月1日至2021年12月31日，增值稅應稅銷售額10萬元以下(或季度銷售額30萬元以下)的小規模納稅人，可通過開具普通發票享受增值稅免稅政策。
同時，非湖北省小規模納稅人符合2020年財稅13號公告的，可以減按1%的稅率征收增值稅。也就是說，在3-5月，這兩個增值稅政策是并行的。月銷售額10萬元以下(或季度銷售額30萬元以下)的，予以豁免。超過這個標準的，可以全額享受1%的減征稅率。企業在使用這兩項政策時，注意如果全部納稅義務發生在3-5月，集中開票導致銷售額超過免征額的，全額按1%征收稅款。也就是說，不能為了適用1%的優惠政策而放棄更優惠的免稅政策，這樣會讓企業得不償失，多繳稅。
當然，符合免稅政策的小規模納稅人只能開具普通發票，不能開具專用發票。企業要開具專用發票，不能申請免稅，但可以按1%開具專用發票。也就是說，免稅只能開具普通發票，而減1%的稅率可以開具普通發票或專用發票。
案例四:湖北省某非小規模納稅人C企業3月份發生含稅銷售收入102，000.00元，按月繳納增值稅:
(1)按照2020年財稅13號公告按照1%的征收率開具發票的，則:
不含稅收入=102000/(1 1%)=100990.10元。
應交增值稅=100990.10*1%=1009.90元。
(2)如果發票以3%的征收率開具，則:
不含稅收入=102000/(1 3%)=99029.13元。
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