最新個人所得稅稅率表(2020最新個人所得稅稅率表)
一文快速看懂個人所得稅稅率表
新的個人所得稅稅率表和特別附加記憶表！收藏！
1.居民個人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費用6萬元以及專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應納稅所得額，適用3%至45%的超額累進稅率(詳見《個人所得稅稅率表1》)；
居民取得綜合所得時，按年計算個人所得稅；有扣繳義務人的，由扣繳義務人按月或按次扣繳預繳稅款(詳見《個人所得稅扣繳率表3》)。
2.非居民個人的工資、薪金所得，以月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額；勞務、報酬、特許權使用費所得為應納稅所得。應納稅額按月換算后的個人所得稅稅率表1(綜合所得適用)計算(詳見個人所得稅稅率表4)。
3.經營所得，以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失后的余額為應納稅所得額，適用5%至35%的超額累進稅率。(詳見個人所得稅稅率表2)
4.財產租賃收入每次不超過4000元的，扣除費用800元；超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。
5.財產轉讓所得，以財產轉讓所得減除財產原值和合理費用后的余額為應納稅所得額，適用比例稅率，稅率為20%。
6.利息、股息、紅利所得和偶然所得為應納稅所得，適用比例稅率，稅率為20%。
1.適用居民個人取得的綜合所得。綜合所得為每一納稅年度的收入減除6萬元及專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額；
2.居民個人工資、薪金所得扣繳，按照累計扣繳法計算扣繳稅款；
3.2021年12月31日前適用，居民個人取得全年一次性獎金，選擇并入當年綜合所得計算納稅的；
4.適用自2022年1月1日起，居民全年一次性獎金并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅計算納稅；
5.2021年12月31日前，居民個人已取得股票期權、股票增值權、限制性股票、股權激勵等股權激勵，符合有關規定和條件的，不并入當年綜合所得，采用綜合所得稅率表全額計算納稅；
6.個人達到國家規定的退休年齡，按年領取企業年金和職業年金的，適用綜合所得稅率表計算納稅。
個人因出境定居一次性領取的年金個人賬戶中的資金，或者其指定受益人或者法定繼承人死亡后一次性領取的年金個人賬戶中的余額，適用綜合所得稅率表計算納稅。
7.個人和用人單位因解除勞動關系取得的一次性補償收入(包括經濟補償金、生活補助和用人單位發放的其他補貼)，在當地上年度職工平均工資3倍以內的部分，免征個人所得稅；超過3倍的數額不計入當年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。
8.辦理提前退休手續的個人取得的一次性補貼收入，按照辦理提前退休手續至法定退休年齡的實際年限平均分配。確定適用稅率和速算扣除，分別適用綜合所得稅率表計算納稅。
營業收入適用。本表所稱全年應納稅所得額，是指每一納稅年度的收入總額，依照本法第六條的規定，減除成本、費用和損失后的余額。
1.居民個人勞務報酬所得，應當代扣代繳。
2.此外，在向居民個人支付報酬所得和特許權使用費所得時，應按照下列方法按時間或按月扣繳預繳稅款:
稿酬所得、特許權使用費所得，為收入減除費用后的余額；其中稿酬收入減少70%。
費用扣除:預繳稅款時，稿酬所得、特許權使用費所得每次不超過4000元的，費用扣除按800元計算；每次收入在4000元以上的，按收入的20%計算扣除費用。
應納稅所得額:稿酬和特許權使用費所得。各項所得的金額作為應納稅所得額的扣繳額，計算扣繳稅款。稿酬和特許權使用費所得適用20%的比例扣繳率。
1.非居民個人取得的工資、薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，應當根據本表按月折算計算應納稅額；
2.2021年12月31日前取得年度一次性獎金收入，不并入當年綜合所得。全年一次性獎金收入除以12個月所得的數額，按照本通知所附的按月折算綜合所得稅率表計算；
3.個人達到國家規定的退休年齡，按月領取企業年金、職業年金的，適用月稅率表計算納稅；按季度領取的，平均份額計入各月，適用月稅率表，按照各月領取的金額計算納稅；
4.單位以低于購建成本的價格向職工出售房屋，職工因此支出的差額符合財稅[2007]13號文件第二條規定的，不并入當年綜合所得，差額收入除以12個月所得的數額，按照月稅率表確定，分別計算適用稅率和速算扣除。
2020最新個人所得稅稅率表
累計預扣法難懂？新稅率難記嗎？為了方便大家的記憶和學習，今天邊肖重新整理了一些新稅的知識點！我們一起學習吧~01
2020年最新個人所得稅稅率表
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02
新稅率的記憶匯總
新稅率難記嗎？不知道什么時候用什么稅率？
的確，新稅比以前復雜多了。今天把相關內容總結成一個詳細的清單。如果遇到什么問題，可以跟著圖走。
關于個稅的稅率和扣繳率，建議從以下12點來學習和理解:
1.個人所得稅有兩種計算稅率:稅率和扣繳率。
2.個人所得稅稅率包括綜合所得稅率、企業所得稅稅率、按月換算后的綜合所得稅率和20%的比例稅率。如下圖
3.個人所得稅扣繳率包括扣繳率表1和扣繳率表2，扣繳率為20%。如下圖:
4.20%稅率和20%扣繳率是完全不同的稅目。
5.只有居民個人的綜合所得才會使用扣繳率，年終統一適用綜合所得稅率，多退少補。
6.預扣稅率表1中的數字與綜合所得稅率表中的數字相同。適用于居民工資薪金的代扣代繳?？劾U率表2與舊個人所得稅法下的勞務報酬稅率相同，適用于居民個人勞務報酬所得的代扣代繳。居民個人的稿酬所得和特許權使用費所得，適用20%的扣繳率。
7.保險業務員和證券經紀人的傭金收入比較特殊。雖然屬于勞務報酬，但扣繳時適用工資薪金扣繳率表1。
8.按月折算后的綜合所得稅率，主要適用于非居民個人的工資、薪金所得，勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得。非居民個人沒有預扣和預付這些收入的問題。
9.年度一次性基金單獨計算，企業年金、職業年金按月、按季度領取，非特殊原因一次性領取的企業年金，按月折算后的綜合所得稅率也適用于單位低價向職工出售房屋。
10.因解除勞動關系獲得的一次性補償收入超過當地上年度職工平均工資3倍的部分；綜合所得稅率適用于提前退休補貼收入。
11.企業所得稅稅率適用于個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業個人合伙人、個人承包經營者和其他個人從事生產經營活動取得的經營所得。
12.利息、股息、紅利所得；財產租賃收入；財產轉讓所得；意外收入。這些收入統一適用20%的稅率。居民個人和非居民個人沒有區別，不需要代扣代繳稅款?？劾U義務人應當直接扣繳稅款。
03
特殊演繹和摘要記憶
除了稅率，專項附加扣除也難倒了一大批會計。今天我也用圖片和最熱的六個問題來幫你總結回憶！
一、個稅六大專項記憶扣除?？催@張圖就夠了。
二、六大熱點問題專項推演，幫你理解和學習。
1.住房貸款
父母為子女買房，房屋產權證登記為子女，貸款合同的貸款人為父母的，如何享受住房貸款利息支出專項附加扣除？
答:從實踐角度來看，房屋產權證登記主體完全不跨越借款合同主體的情況很少發生。如果是這種情況，根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》規定，納稅人本人或配偶單獨或共同使用商業銀行或住房公積金個人住房貸款，為本人或配偶購買在中國境內的住房，首套住房貸款利息支出可以扣除。在這種情況下，父母購買的房子是給子女的。不符合上述要求的，父母和子女均不能享受住房貸款利息扣除。
2.繼續教育
納稅人在接受繼續教育的同時取得技能人員或者專業技術人員職業資格證書的，如何享受繼續教育的扣除？
答:根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》，納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；當年取得技能人員或專業技術人員職業資格證書并符合扣除條件的，可按3600元標準定額扣除。因此，同時符合此類情況的納稅人，在本年度可享受兩種扣除，其當年繼續教育共可扣除8400元(48003600元)。
3.支持老年人
獨生子女家庭，父母離異再婚，如何享受贍養老人專項附加扣除政策？
回答:對于獨生子女家庭，父母離異，家庭重新組成。在新組建的兩個家庭中，納稅人為其親生父母一方或雙方唯一法定贍養人的，納稅人可按獨生子女標準享受每月2000元贍養老人專項附加扣除。納稅人在填寫專項附加扣除信息表時，應注明與贍養人的關系。
4.兒童教育
孩子多的家長可以針對不同的孩子選擇不同的扣除方式嗎？
答:是的。孩子多的家長可以針對不同的孩子選擇不同的扣除方式，即孩子A可以按照每月1000元的標準由一方扣除，孩子B可以按照每月500元的標準由雙方扣除。
5.重病治療
去私立醫院看病可以享受大病醫療抵扣嗎？
答:對于納入醫保結算體系的民營醫院，只要納稅人的醫療費用能夠在醫保體系中得到體現和歸集，納稅人與基本醫療保險相關的費用就可以按規定享受大病醫療扣除。
6.住房租金
我在年中的租金變化導致租賃月份重疊。如何填寫相關信息？
答:如果納稅人在年中某月變更出租房屋，存在租賃期限重疊的情況，納稅人在填寫租賃日期時應避免日期重疊。
如果之前已經填寫過房屋租賃信息，則只能填寫新的租賃信息，且必須晚于最近一次上報的房屋租賃期結束的月份。如果確實需要修改填寫的信息，需要聯系扣繳義務人在扣繳客戶端進行修改。
文末，把現行有效的個人所得稅減免政策分享給大家！幫助大家記憶和學習。
04
個人所得稅減免項目匯總
截至2019年7月，根據稅務總局減免稅代碼表統計，目前有效的個人所得稅減免稅項目共有57項，分為14類，分類如下:
第一類是與住房有關的優惠，包括8個項目。
第二類，有11項金融保險相關優惠。
第三類，涉農優惠，包括兩項。
第四類，與弱勢群體相關的優惠待遇，包括三項。
第五類，有兩個與受害者有關的讓步。
第六類，軍轉民相關的有三個讓步。
第七類，與普通工資相關的折扣，共兩項。
第八類，與特定職業有關的特許權，由兩項組成，即遠洋運輸人員和外交人員。又一次看到外交官，沒總結沒注意到外交官這么多讓步。
第九類，有七項優惠與外國個人有關。
第十類，與專家人才相關的優惠待遇，共五項。
第十一類，有三個與中獎相關的優惠。
第十二類，與鼓勵行為有關的獎勵，包括見義勇為行為獎金和舉報犯罪免稅兩項。
第十三類，與區域有關的特許權，包括兩個項目。
第十四類，與稅收協定相關的優惠有五項。
上述偏好的具體政策文件編號如下:
撥打電話：180-0155-8858
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