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    工資稅率計算(工資2萬該交多少個人所得稅?個人所得稅的20種算法,建議收藏)

    發布時間:2022年5月20日 10:18 來源:蘇州注冊公司 174次閱讀

    個稅變了!2022年1月1日執行!附最新稅率表、扣繳計算和申報方式

    個人所得稅又變了!明年1月1日起實施!最新最全的稅率表,代扣代繳計算,申報方式都給大家準備好了。一起來看看吧~

    稅變了!明年1月1日起實施!

    文件中明確:自2022年1月1日起,個人取得年終獎不再適用優惠算法,即不能再單獨計稅,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。年終獎發放方式會改變,年中和年后發放的獎金可能相差幾萬元!

    根據《財政部國家稅務總局關于個人所得稅法修訂后優惠政策銜接問題的通知》的規定,居民個人取得全年一次性獎金的, 其中符合《中華人民共和國國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金計征個人所得稅辦法的通知》規定,2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,全年一次性獎金收入除以12個月所得的數額,按照本通知所附的按月折算綜合所得稅率表計算所得(。 計算公式為:

    應納稅額=年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除

    獲得全年一次性獎金的居民,也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起,居民個人全年取得的一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。也就是說,今年獲得的年終獎有兩種繳納個稅的方式,分別計稅和合并計稅。到明年年底的收入,只有一個辦法,合并計稅。分別計稅和合并計稅適用于不同的年終獎發放方式。

    舉兩個例子:A公司的小王,2020年工資扣除三險一金及免征額后,應納稅所得額為15萬元,年終獎為3萬元。按照單獨計稅方法,小王的年終獎需繳納900元個稅,年終獎為29100元;按照合并計稅的方法,相當于年終獎金稅抵扣6000元,是24000元。對于小王來說,兩種計稅方式下,年終獎差了5100元。B公司小李,2020年扣除三險一金及免征額后,應納稅所得額為3萬元,年終獎為27萬元。如果單獨計算個稅,小李的年終獎要交52590元,工資要交900元,共計53490元。如果合并納稅計算,一共要交43080元。對于小李來說,兩種計稅方法的年收入相差10410元。

    綜上,單獨計稅適用于工資高于年終獎的員工,合并計稅適用于年終獎較多的員工。

    年終獎是單獨申報還是并入綜合收益?哪個更節稅?

    1.工資(年累計) >扣款(年累計),年終獎36000元以內。舉幾個例子:小李,90后,月薪8000元,五險一金1000元,專項扣除1000元(房貸),每月代扣所得稅30元,年累計年終獎360元中的36000元。方案1更具成本效益。但是,如果年終獎在1元內更頻繁,第二種方案會比第一種方案更省錢。

    注意,年終獎多一元,要交的稅多2310.1元!

    2.工資(年累計) <扣除(年累計)。方案2可能更具成本效益。如果你做了足夠多的專項附加扣除,比如說你超過了你的工資在算上5000的基數之后,那你平時就不用交個稅了。年終獎的方案二可以彌補你月薪中未發的部分。

    最新最全面的稅率表

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》,下列個人所得,應當繳納個人所得稅: (一)工資、薪金所得;(二)勞務報酬所得;(三)稿酬所得;(四)特許權使用費所得;(五)營業收入;(六)利息、股息、紅利所得;(七)財產租賃所得;(八)財產轉讓所得;(9)偶然收入。居民個人工資、薪金所得;勞務報酬所得;報酬收入;特許權使用費所得(以下簡稱綜合所得)應當按照納稅年度合并計算;有扣繳義務人的,由扣繳義務人按月或者按小時扣繳預繳稅款;需要結清的,應當在次年3月1日至6月30日期間結清。非居民個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得、特許權使用費所得,應當按月或者分項繳納個人所得稅,不進行匯算清繳。1.居民個人工資薪金扣繳率表

    二。個人勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、居民稿酬所得、特許權使用費所得,以每項所得為應納稅所得額的扣繳義務人,計算扣繳稅款。收入:勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得。收入扣除費用后的余額為收益;其中稿酬收入減少70%。費用扣除:預繳稅款時,勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得每次不超過4000元的,按800元計算扣除費用;每次收入在4000元以上的,按收入的20%計算扣除費用。(1)居民個人勞動報酬所得扣繳率表

    (二)居民個人報酬所得和特許權使用費所得,適用20%的比例扣繳率。三。綜合所得稅率表綜合所得,是指居民個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得、特許權使用費所得適用3%至45%的超額累進稅率(扣繳率表見前款第一項、第二項)。

    注:1。本表所稱全年應納稅所得額,是指根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定,居民個人的綜合所得,減除費用六萬元、專項附加扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。2.非居民個人取得的工資、薪金所得;勞務報酬所得;稿酬所得和特許權使用費所得,應當按照本表按月折算,計算應納稅額。4.非居民個人的工資、薪金所得;勞務報酬所得;報酬收入;特許權使用費所得稅稅率表

    非居民個人的工資、薪金所得,以月收入減除費用五千元后的余額為應納稅所得額;勞務、報酬、特許權使用費所得為應納稅所得。勞務、報酬、特許權使用費所得,為減除20%費用后的余額;其中稿酬收入減少70%。五、營業收入稅率表營業收入適用5%至35%的超額累進稅率。

    注:本表所稱全年應納稅所得額,是指根據《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規定,每個納稅年度的收入總額減除成本、費用和損失后的余額。6.利息、股息、紅利所得;財產租賃收入;財產轉讓所得和利息、股息、紅利所得;財產租賃收入;財產轉讓所得和偶然所得,適用20%的比例稅率。(此稅率適用于居民個人和非居民個人)七。年終獎個人所得稅的計算居民個人按照規定取得全年一次性獎金的,2021年12月31日前,不并入當年綜合所得,全年一次性獎金收入除以12個月所得的數額,按照按月折算的綜合所得稅率表確定,分別計算適用稅率和速算扣除。計算公式為:應納稅額=年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除。居民個人可以獲得年度一次性獎金,也可以選擇并入當年綜合所得計稅。自2022年1月1日起,居民個人全年取得的一次性獎金,應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

    個人所得稅如何計算和申報?

    第一,納稅義務發生的時間

    二、如何計算納稅申報?1.預扣和預付款

    注意以下兩種特殊情況: (一)自2020年7月起,首次居民的工資薪金所得和正在接受全日制學歷教育的學生的勞務報酬,按照以下方法計算:

    (2)自2020年1月起,簡化了兩類納稅人的代扣代繳方式:

    例如,A單位員工小張在A單位領取2020年1月至12月工資5萬元,單位為其辦理了2020年1月至12月個人所得稅全額扣繳申報。2021年,A單位支付他1月工資1萬元,2-12月月薪4000元。原預扣預繳方式:不考慮“三險一金”的情況下,小張1月份需要預繳個稅(10000-5000)×3% = 150元,其他月份不用繳稅;結算后,因其年收入不足6萬元,退還至150元。新的代扣代繳方式:小張燦從1月起直接扣除全年累計扣款6萬元,無需提前繳稅,年底無需匯算清繳。2.最終結算和支付

    收藏!個人所得稅優惠!

    1.不屬于工資、薪金性質的補貼和津貼

    《中華人民共和國國家稅務總局關于印發〈個人所得稅征收若干問題的規定〉的通知》(國稅發〔1994〕089號)規定,下列不具有工資、薪金性質的補貼、津貼,或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得的收入,不征稅。獨生子女津貼;兒童保育補貼;差旅補助和餐飲補助。

    《財政部中華人民共和國國家稅務總局關于確定餐費補貼范圍的通知》(財稅字〔1995〕82號)規定,根據財政部門的規定,因公在城市和郊區工作的個人,不能在工作單位工作或返回就餐,確需在外就餐的,按實際用餐補貼人數,按規定標準領取的餐費,不征收個人所得稅。一些單位以餐費名義給職工發放的補貼、津貼,應并入當月工資、薪金所得,征收個人所得稅。

    2.公務用車和通訊補貼收入可扣除一定標準公務費。

    根據《中華人民共和國國家稅務總局關于個人所得稅有關政策問題的通知》(國稅發〔1999〕58號)規定,個人所得稅在扣除一定標準的公務費用后,按照“工資、薪金”所得項目計算扣繳。公務費用扣除標準由省級地方稅務局根據納稅人公務交通、通訊費用實際發生情況調查計算,經省級人民政府批準后確定,并報國家稅務總局備案。

    3.福利費(生活補貼)免稅。

    個人所得稅法第四條規定可以免稅的福利費,是指企業、事業單位、國家機關、社會團體按照國家有關規定從福利費或者工會經費中支付給個人的生活補助。

    根據《中華人民共和國國家稅務總局關于確定生活補助范圍的通知》(國稅發〔1998〕155號)規定,生活補助是指因某些特定事件或原因,由用人單位從納稅人或其家屬留用的福利費或工會經費中支付的臨時性生活困難補助。

    4.救濟基金和養老金免稅。

    根據《個人所得稅法》第四條第四項規定,救助金和撫恤金免征個人所得稅?!吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十四條救助金是指各級人民政府民政部門對個人生活困難給予的補助。

    5.工傷保險待遇免稅。

    根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關于工傷職工取得工傷保險待遇有關個人所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕40號),“1。工傷職工及其近親屬按照《工傷保險條例》(國務院令第586號)取得的工傷保險待遇,免征個人所得稅。

    工傷保險待遇包括一次性傷殘補助金、傷殘津貼、一次性工傷醫療補助金、一次性工傷就業補助金、工傷醫療補助金、住院伙食補助費、異地就醫交通住宿費、工傷康復費、輔助器具費用、生活護理費等。,以及職工近親屬因工傷獲得的喪葬補助金、供養親屬撫恤金和一次性工亡補助金。"

    6、單位和個人繳納的“三險一金”免稅。

    財稅[2006]10號:企事業單位按規定實際繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,免征個人所得稅;個人按規定繳納的基本養老保險費、基本醫療保險費和失業保險費,允許在個人應納稅所得額中扣除。

    允許單位和個人在不超過上年度職工月平均工資12%的范圍內,從其個人應納稅所得額中扣除其實際住房公積金。

    7.個人提取的“三險一金”免稅。

    財稅[2006]10號:個人實際領取(提取)原繳存的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和住房公積金時,免征個人所得稅。

    8.產婦津貼是免稅的

    根據《財政部國家稅務總局關于生育津貼和生育醫療費個人所得稅政策的通知》(財稅〔2008〕8號),生育婦女按照縣級以上人民政府根據國家有關規定制定的生育保險辦法取得的生育津貼、生育醫療費或者其他生育保險性質的津貼、補貼,免征個人所得稅。

    9.按照國家統一規定發放的補貼和津貼免稅。

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅?!吨腥A人民共和國個人所得稅法實施條例》第十三條規定,國家統一規定發放的補貼、津貼,是指按照國務院規定發放的政府特殊津貼、院士津貼、資深院士津貼,以及國務院規定免征個人所得稅的其他補貼、津貼。

    10.退休費和退休費免稅。

    根據《中華人民共和國個人所得稅法》第四條免稅。具體規定:按照國家統一規定發給干部職工的安家費、退休費、基本養老金或者退休費、退休費、退休生活補貼;

    1、高級專家延長退休年齡免交單位補貼,免稅。

    根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字〔1994〕20號)規定,高級專家(享受國家頒發的政府特殊津貼的專家學者和中國科學院、中國工程院院士)達到退休年齡,但因工作需要確需延長退休年齡的,其延長退休期間的工資、薪金收入視同退休工資,免征退休工資。

    12.科技人員轉崗現金獎勵減半。

    財稅〔2018〕58號:根據《中華人民共和國促進科技成果轉化法》,依法批準設立的非營利性研究開發機構和高等學校,從職務科技成果轉化收入中給予科技人員的現金獎勵,可減按50%計入科技人員當月“工資薪金所得”,依法繳納個人所得稅。

    13、科技人員股權獎勵暫不征稅。

    國稅發[1999]125號:科研機構、高等院校以股份或出資比例的形式給予科技人員個人獎勵。經主管稅務機關審核,暫不征收個人所得稅。

    14.亞洲開發銀行支付的工資津貼是免稅的。

    財稅[2007]93號:對亞洲開發銀行支付給中國公民或國民(包括為亞洲開發銀行執行任務的專家)的工資和津貼,經亞洲開發銀行確認為亞洲開發銀行雇員或執行項目的專家,其取得的工資和津貼,按照中國稅法規定,免征個人所得稅;

    15.軍人轉讓費、復員費、退休金免稅。

    個人所得稅法第四條第六項免稅規定:軍人的轉業費、復員費、退休費;

    16.軍人十三項補貼

    根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于軍隊干部工資薪金所得征收個人所得稅問題的通知》(財稅字〔1996〕14號):

    (1)政府特殊津貼;好處;夫妻分居津貼;贍養人無工作生活困難補助;獨生子女保健費;子女教育補貼;軍級以上干部公勤費(保姆費);軍糧差價津貼,屬于軍隊干部免稅項目或不屬于本人收入的補貼、津貼,不需要繳納個稅。

    (2)暫不征稅的補貼、津貼有五項:軍人職業津貼;對軍隊建立的艱苦地區的補貼;專業補貼;基層軍官崗位津貼(營連排長崗位津貼);食物津貼。

    17.退役士兵一次性退休費和一次性經濟補助金免稅。

    《退役士兵安置條例》(中華人民共和國國務院、中華人民共和國中央軍委令第608號):對自謀職業的退役士兵,軍隊給予一次性退役金,由中央財政專項安排;地方人民政府可以根據當地實際情況給予經濟補貼,經濟補貼的標準和發放辦法由省、自治區、直轄市人民政府規定。一次性退休費和一次性經濟補助金按照國家規定免征個人所得稅。

    18.遠洋船員伙食費

    國稅發〔1999〕202號:因船員餐食用于集體用餐,而非個人用餐,特例允許此項補貼從船員個人的應納稅工資、薪金所得中扣除。

    19.遠洋船員個人所得稅減半征收。

    財政部公告2019年第97號:遠洋船員在一個納稅年度內累計航行時間達到183天取得的工資薪金所得,減按50%計入應納稅所得額。

    20、疫情防治補貼免稅。

    財政部2020年第10號公告:參加疫情防控的醫務人員、防疫人員按照政府規定的標準取得的臨時性工作補貼和獎金,免征個人所得稅。政府標準包括各級政府規定的補貼和獎金標準。省級以上人民政府規定的參與疫情預防控制人員的臨時工作補貼和獎金,比照執行。2020年1月1日起施行,截止時間視疫情情況另行公布。

    21.單位發放的預防新冠肺炎的防護用品。

    國家財政部2020年第10號公告:單位向個人發放的用于預防新型冠狀病毒所致肺炎的藥品、醫療用品、防護用品等實物(不含現金),不計入工資、薪金所得,免征個人所得稅。

    22.外交官的收入是免稅的。

    《中華人民共和國個人所得稅法》第四條第八項:依照有關法律免稅的外交代表、領事官員和駐華使館、領館其他人員的所得;

    23.外國人八項補貼免稅。

    財字[1994]第20號:下列所得暫免征收個人所得稅:

    (一)外籍個人以非現金或者報銷形式取得的住房補貼、伙食補貼、安置費、洗衣費。

    (2)外籍個人按合理標準獲得的境內外旅行補貼。

    (3)探親費、語言培訓費、子女教育費等。外籍個人取得的所得,經當地稅務機關審核批準后,屬于合理所得。

    24.外國專家特定來源的工資薪金免稅。

    根據財稅字[1994]20號,外國專家取得的工資、薪金所得,符合下列條件之一的,可以免征個人所得稅:

    (一)根據世界銀行特別貸款協議,由世界銀行直接派往中國工作的外國專家;

    2)聯合國組織直接派往中國工作的專家;

    3)在中國為聯合國援助項目工作的專家;

    (四)捐贈國派往中國從事無償援助項目工作的專家;

    5)根據兩國政府簽署的文化交流項目來華工作不滿兩年的文教專家的工資待遇由本國承擔;

    6)中國大專院校國際交流項目來華工作不滿兩年的文教專家的工資待遇由國家承擔;

    7)通過民間科研協議來華工作的專家的工資待遇由該國政府機構承擔。

    25、海外人才稅負差額補貼

    財稅〔2019〕31號:自2019年1月1日至2023年12月31日,廣東省、深圳市對在大灣區工作的海外(含港澳臺,下同)高端人才和緊缺人才,按照內地與香港個人所得稅差異給予補貼,補貼部分免征個人所得稅。

    26.與奧運會相關的外國技術官員免稅。

    財稅〔2017〕60號:對北京冬奧組委邀請在北京2022年冬季奧運會、冬季殘奧會和測試賽期間臨時來華的外國顧問、裁判員向北京冬奧組委和測試賽組委會支付的勞動報酬,免征個人所得稅。

    27.西藏的天津補貼是免稅的。

    財字[1994]021號:從西藏自治區取得的艱苦邊遠地區的個人津貼和浮動工資,離退休人員的附加工齡工資、退休費和住房補貼,免征個稅。財字[1996]91號:在西藏工作的機關事業單位職工和按照國家統一規定取得的西藏特殊津貼,免征個人所得稅。

    28.各省確定傷殘、孤老、烈屬收入的減稅范圍。

    《中華人民共和國個人所得稅法》第五條有下列情形之一的,可以減征個人所得稅。具體范圍和期限由省、自治區、直轄市人民政府規定,并報同級人民代表大會常務委員會備案:失能、孤寡、高齡人員及其家屬的收入。

    29.住房租賃補貼免稅。

    國家財政部2019年第61號公告《關于公共租賃住房稅收優惠政策的公告》:城鎮住房保障家庭從地方政府取得的符合地方政府規定條件的住房租賃補貼,免征個人所得稅。

    30.解除勞動關系一次性補償收入3倍以內部分免稅。

    財稅〔2018〕164號第五條第一項:個人與用人單位因解除勞動關系取得的一次性補償收入(包括經濟補償金、生活補助費和用人單位支付的其他補貼),在當地上年度職工平均工資3倍以內的部分,免征個人所得稅;超過3倍的數額不計入當年綜合所得,單獨適用綜合所得稅率表計算納稅。

    31.一次性破產安置費免稅。

    財稅[2001]157號:企業依照國家有關法律規定宣告破產的,對企業職工從破產企業取得的一次性安置費收入,免征個人所得稅。

    32.非上市公司股權激勵遞延納稅

    財稅[2016]101號:非上市公司授予本公司員工的股票期權、股票期權、限制性股票和股權獎勵,符合規定條件的,經向主管稅務機關備案后,可實行遞延納稅政策,即員工在獲得股權激勵時可暫不納稅,在轉讓股權時納稅。

    33.員工個人取得有所有權的量化資產,暫緩征稅。

    國稅發[2000]60號:集體所有制企業改制為股份合作制企業時,可以將相關資產量化到職工個人,將職工個人以股份形式取得的所屬企業資產量化,暫緩征收個人所得稅。

    結束

    陳子睿

    工資2萬該交多少個人所得稅?個人所得稅的20種算法,建議收藏

    工資2萬應該交多少個人所得稅?20種個人所得稅算法??赐晁鼈?,我會告訴你你有多少錢。2018年8月31日,十三屆全國人大常委會第五次會議通過關于修改《中華人民共和國個人所得稅法》的決定,將個稅免征額由3500元提高到5000元。2019年1月1日實施。

    你知道你每個月要交多少稅嗎?你知道中了100萬彩票要交多少稅嗎?你知道五險一金要交稅嗎?個人所得稅是離我們最近的稅種,每個人都離不開它。只有知道要交多少稅,才能知道自己有多少錢。

    2021年新稅率表1。工資在1至5000元范圍內的,含5000元,適用的個人所得稅稅率為0%;2.工資在5000元至8000元之間,含8000元的,適用的個人所得稅稅率為3%;3.工資在8000元至17000元之間的,含17000元,適用的個人所得稅稅率為10%;4.工資在17000元至30000元之間的,含30000元,適用的個人所得稅稅率為20%;5.工資在3萬元至4萬元之間的,含4萬元,適用的個人所得稅稅率為25%;6.工資范圍在4-6萬元的,含6萬元,適用的個人所得稅稅率為30%;7.工資在6萬元至8.5萬元之間的,含8.5萬元,適用的個人所得稅稅率為35%;8.工資范圍在85000元以上的,適用的個人所得稅稅率為45%。

    就是年度總額減去6萬然后算出來的??辞宄垪l!

    累計預繳應納稅所得額=累計本年稅前工資-累計個稅起征點-累計五險一金個人部分-累計專項附加扣除。

    本期應扣繳的稅款=(應納稅所得額累計扣繳額×扣繳率-速算扣除)-累計扣繳稅款。

    但是你知道嗎?個人所得稅不僅僅包括工資吧?讓我們一起來看看吧!

    個人所得稅20種算法(一)居民工資、薪金所得(二)居民全年一次性獎金所得(三)居民個人勞務所得(四)居民個人報酬、特許權使用費所得(五)非居民納稅人工資、薪金所得(六)非居民個人獎金、個人股權激勵、個人勞務報酬所得(七)非居民個人報酬、特許權使用費所得(八)一次性接觸勞動合同。租賃所得、財產轉讓所得(XI)偶然所得、限售股轉讓所得(十二)會計數據整理以上是邊肖今天為您整理的個人所得稅20個算法,希望對您有所幫助。

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