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    房租發票稅率(不會開租房稅務發票?很簡單,我來告訴你)

    發布時間:2022年5月19日 14:03 來源:蘇州注冊公司 147次閱讀

    不會開租房稅務發票?很簡單,我來告訴你

    福利好的單位,海外員工租房也會報銷;自然,如果有報銷,必然要開發票。

    開過一兩次票的小伙伴會覺得這是小事一樁,但是第一次開票沒跟別人商量的小伙伴估計第一次會遇到各種情況。以下是我的經驗分享:

    首先是開票前確定的信息。

    (1)租房前,確定公司是否需要開具發票?如果你有租房合同和收據,那就省事了。

    (2)確定公司最高報銷額度。如果有實際超出,估計得寫兩份租房合同,因為開票是根據合同信息,多多少少都不會給你。

    (3)談房租時,要和房東確認房租是否含稅?并且確定房東是否有可以開發票的單據,是否愿意提供這些單據的復印件,是否同意,報銷后再收房租等等。,從而先做一個了解和解釋,省得做無用功。

    二是開票前要準備的資料。

    (1)業主需要提供的信息

    一般需要提供首頁和具體信息頁復印件,身份證正反面,房產證的銀行卡(含開戶行信息)或本出租屋的房產證(應與租房合同中信息一致)。

    產權證首頁

    產權證信息頁面

    (2)房東愿意幫忙開發票嗎?如果不想開發票,需要提供他簽字的委托書。委托書的樣式可參照如下:

    委托書僅供參考

    (3)委托人去代理的,委托人要帶上房東、公司提供的相關資料和本人身份證;另外,關聯微信或支付寶的銀行卡要有足夠的繳稅金額,因為繳稅是從銀行卡里扣的。

    (四)公司需要準備的材料

    公司營業執照復印件、銀行賬戶信息表等。

    (五)《租賃合同》復印件,向征收稅務局備案。

    (六)增值稅發票的種類分為“普通發票”和“專用發票”。稅率和后續抵扣功能不一樣,要和公司財務確定后再開票。

    (7)填寫一份申報表,如下所示。不能填寫金額的,可以在收稅員的指導下填寫。

    如果開好票,最好馬上發一張圖給公司財務部門,即使出錯也能馬上處理。

    最新最全:個人出租住房,要繳哪些稅費?

    近期,納稅人非常關心個人出租住房的涉稅問題。咨詢主要圍繞個人租房需要繳納哪些稅費,能否代開增值稅專用發票等問題。

    個人租房要交哪些稅費?

    一般來說,個人出租住房涉及增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加(以下簡稱“附加稅費”)、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅、個人所得稅。其中,根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關于保障性住房和廉租住房住房租賃有關稅收政策的通知》(財稅[2008]24號,以下簡稱“24號文件”),個人出租住房簽訂的租賃合同免征印花稅;個人出租的住房,不論其用途如何,均免征城鎮土地使用稅。

    個人出租住房涉及的其他六項稅費需要根據情況具體討論。

    增值稅。一般情況下,個人出租房屋,應根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2,按照5%的征收率減1.5%計算繳納增值稅。實踐中,房東以一次性收租方式出租不動產的,根據《中華人民共和國國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2021年第5號,以下簡稱《公告5號》)第四條規定,取得的租金收入可以在相應的租賃期限內平均分攤,分攤后月租金收入不超過15萬元的,免征增值稅。

    附加稅費。由于個人出租住房不涉及消費稅,所以附加稅是根據納稅人實際繳納的增值稅。如果免征增值稅,附加稅費也免征。

    需要繳納增值稅的,根據《增值稅暫行條例實施細則》第二十九條、《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號發布)、《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第43號)第四條等規定,自然人(即其他個人)可適用《財政部國家稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號,以下簡稱“13號文件”)規定的增值稅小規模納稅人地方稅和有關附加減免優惠政策,各省(自治區、直轄市)人民政府發布的實施文件中有特殊規定的除外。13號文件指出,2019年1月1日至2021年12月31日期間,各省、自治區、直轄市人民政府根據本地區實際情況和宏觀調控需要,確定增值稅小規模納稅人可以在稅額的50%以內減征附加稅。筆者提醒,納稅人需要根據所在省(區、市)的具體規定,明確附加稅費的具體減免優惠。

    此外,在教育費附加和地方教育附加方面,根據《財政部國家稅務總局關于擴大有關政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號),月租金不超過10萬元的,予以免征。

    財產稅。24號文件規定,對個人出租房屋,不區分用途的,按4%的稅率征收房產稅。同時,根據13號文件,在2019年1月1日至2021年12月31日期間,由省、自治區、直轄市人民政府根據當地實際情況和宏觀調控需要,確定增值稅小規模納稅人可以在稅額的50%以內減征房產稅。以湖南省為例,納稅人可以減按50%的稅率繳納房產稅,因此納稅人房產稅的實際稅負為2%。

    需要注意的是,根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關于營改增后土地增值稅個人所得稅計稅依據的通知》(財稅[2016]43號,以下簡稱“43號文件”)規定,出租房產的,房產稅租金收入不計入增值稅。

    個人所得稅。24號文件第二條明確,對個人出租住房取得的所得,減按10%的稅率征收個人所得稅。還需要注意的是,根據43號文件規定,個人出租住房的個人所得稅應納稅所得額不含增值稅。

    根據《中華人民共和國國家稅務總局關于個人轉租房屋所得征收個人所得稅問題的通知》(國稅函〔2009〕639號,以下簡稱“639號文件”)規定,個人轉租租賃房屋取得的租金收入,為個人所得稅應稅所得,應按“財產租金收入”項目計算繳納個人所得稅。

    納稅人在計算財產租賃收入時,可以依次扣除財產租賃過程中支付的稅費、支付給出租人的租金、納稅人承擔的租賃財產實際支出的修繕費用和稅法規定的費用扣除標準。根據個人所得稅法,財產租賃收入的扣除標準是,每次收入不超過4000元的,扣除費用800元;超過4000元的扣除20%的費用。

    根據咨詢熱點,筆者建議每月最高可扣除800元的修理費。不足800元的,按實際維修費用扣除。800元以上一次扣不完,允許下次繼續扣,直到扣完為止。

    實際案例:出租房屋如何納稅?

    例如,2021年2月底,A先生將位于長沙市雨花區的房屋租給C女士,租期半年(2021年3月1日至2021年8月31日)。合同約定租金一次性付清,租金共計9000元。由于房屋門窗損壞,3月份,A先生支付了300元的修理費,付款憑證齊全。那么,A先生這筆租金收入應該如何納稅呢?已知湖南省將減免房產稅及附加稅50%。

    本案中,A先生收到半年租金共計9000元,合租后每月租金收入1500元,未超過15萬元。根據5號公告的規定,他可以免交增值稅,然后免交額外的稅費。同時,根據24號文件,A先生還可以享受免征印花稅和城鎮土地使用稅。因此,A先生租房僅繳納房產稅和個人所得稅。

    房產稅方面,由于A先生免征增值稅,在確定房產稅計稅依據時,租金收入不予抵扣增值稅,即每月應繳納的房產稅為9000÷6×4%×50% = 30(人民幣)。

    在個人所得稅方面,如果免征增值稅,在確定計稅依據時,租金收入不抵扣增值稅。

    由于租金是一次性收取的,A先生應在收取租金的次月一次性申報繳納個人所得稅:(9000-180-300)×(1-20%)×10% = 681.6元。

    可以代開增值稅專用發票嗎?

    湖南12366熱線咨詢數據顯示,部分納稅人關心能否開具增值稅專用發票。這個問題主要集中在承租方為增值稅一般納稅人,承租方需要取得增值稅專用發票進行進項稅抵扣的情況。

    根據《中華人民共和國國家稅務總局關于營業稅改征增值稅委托地方稅務局代收稅款代開增值稅發票的通知》(國稅總函〔2016〕145號)規定,其他個人出租不動產,購買人或者承租人不屬于其他個人的,納稅人繳納增值稅后,可以向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅發票。

    根據現行規定,個人出租不動產開具發票時,只需填寫3份開具增值稅專用發票的納稅申報表,同時提交包含租金等內容的房屋租賃合同、納稅人身份證原件查驗(信息核實無誤后,及時返還合同和證件),即可辦理開具個人不動產租賃發票業務。

    來源:中國稅務報

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