房屋租賃稅率(完善住房租賃有關稅收政策)
出租房屋也需要交稅？該交多少
租房對我們來說并不陌生；記得北漂的時候在北京一家小公司實習，收入三千多，于是租了一個地下室，月租700。里面各種管子盤在頭上，床腳的水管漏了一點，需要放一個大盆接水。
之所以會想到這個，是因為有個小伙伴給我發私信問我租房的事！
這個需要在租房前問清楚，租客是自己住還是單位、企業租的。很多人不太明白，租房很簡單，只要你交錢，順利入住。其實沒那么簡單；租房也是要納稅的。
第一，個人出租住房
個人出租非住房應繳納以下稅費:
1.增值稅:
房屋
月租金/(1 5%)減去1.5%(原適用稅率為5%)；
個人
非住房(包括廠房、商鋪、辦公樓、土地使用權、特殊資產等。)出租，按月租金的5%/(1·5%)繳納增值稅。
總結:如果租房，稅率優惠(1.5%)；出租其他類型的房屋，按正常稅率(5%)征收。
2.財產稅:
個人出租房屋的，房產稅按收到的月租金/(1 . 5%)的4%計算繳納；個人對外出租非住房的，房產稅按月收租金的12%/(1 . 5%)計算。
總結:租房的話，房產稅稅率4%；出租非住房的，房產稅按正常稅率(12%)計算。
3.營業稅:
按租金收入的5%計付；
4.城市維護建設稅和教育費附加:
城建稅按實際增值稅的7%(市區)或5%(縣、鎮)計繳，教育費附加按3%或2%計繳。
5.個人所得稅:
如果租房，稅率優惠(10%)；出租其他類型的房屋，按正常稅率(20%)征收。
在計算繳納個人所得稅時，下列費用允許在稅前扣除:
(一)房產租賃過程中繳納的附加稅和印花稅；
(2)納稅人實際承擔的租賃財產修繕費用(限800元，不足抵扣的，留待下次抵扣，直至抵扣完畢)；
(3)扣除①、②項后的差額對比4000元。不足4000元(含)的，扣除費用為800元；超過4000萬元的，扣20%。
特別規定:符合核定個人所得稅的自然人，應繳納個稅=不含稅租金收入×核定征收率。
各地核定征收率不同，需要納稅人與當地主管稅務局溝通。
根據財產租賃收入，每次收入不超過4000元的，扣除費用800元；
超過4000元的，扣除20%的費用，余額為應納稅所得額，稅率為20%。
6.印花稅:
按照物業租賃合同租賃金額的千分之一申請貼花。稅額不足1元的，按1元蓋章。
個人出租住房應繳納以下稅費，并對房產稅、營業稅、個人所得稅、城鎮土地使用稅、印花稅作出以下優惠:房產稅:按租金收入的4%計算繳納；營業稅:按3%稅率減半計算繳納；
二、房屋租賃如何納稅？
應納稅額的計算公式為:
應納稅額=租金收入×綜合征收率；
1.納稅人有下列情形之一的，當地稅務機關可以核定其應納稅額:
拒絕向當地稅務機關提供房屋租賃合同、協議等涉稅信息或者提供虛假信息的；
發生納稅義務，未在規定期限內進行納稅申報。地方稅務機關已責令限期申報納稅，逾期仍不申報的；
納稅人申報的計稅依據明顯偏低且無正當理由的，
應納稅額的計算公式為:
應納稅額=出租房屋建筑面積×每平方米核定稅額；
2.個人出租住房綜合征收率為5%。
主體為單位的，租賃房屋向主管地方稅務機關申報繳納5%的營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加，按租金收入繳納12%的房產稅，按房產租賃合同繳納1‰的印花稅、土地使用稅和企業所得稅。
【舉個栗子】
省內個人出租住房的應稅所得率為5%，因此應繳納的個人所得稅為租金收入×5%×適用稅率。例如，某人本月出租房屋1萬元(不含增值稅)，未能提供合法準確的成本費用證明，無法準確計算房屋租賃成本，其個人所得稅應為:
(1)出租房屋為:10000×5%×10% = 50元；個人所得稅實際稅負為0.5%(50/10000)，即0.5%的征收率。
(2)非租賃住房:10000×5%×20% = 100元；個人所得稅的實際稅負為1%(100/10000)，即1%的征收率。
完善住房租賃有關稅收政策
來源:人民網-人民日報海外版
本報北京7月26日電(記者王文正)近日，為進一步支持住房租賃市場發展，財政部、國家稅務總局、住房城鄉建設部發布《關于完善住房租賃稅收政策的公告》，自2021年10月1日起實施。
根據公告，房屋租賃企業增值稅一般納稅人可以選擇將房屋出租給個人取得的全部租金收入適用簡易計稅方法，按照5%的征收率減1.5%計算繳納增值稅，也可以適用一般計稅方法計算繳納增值稅。住房租賃企業增值稅小規模納稅人將住房出租給個人，按照5%減1.5%的稅率繳納增值稅。租賃企業將房屋出租給個人，適用上述簡易計稅方法并預繳的，減按1.5%的稅率預繳增值稅。同時，公告明確，企業、事業單位、社會團體和其他組織向個人和專業化大型住房租賃企業出租房屋的，減按4%的稅率征收房產稅。
撥打電話：180-0155-8858
在線咨詢：點擊發起人工客服會話>>>
在線預約：點擊即可人工預約服務>>>