房屋租賃合同稅率(企業出租房屋涉稅政策)
企業出租房屋涉稅政策
企業出租房屋的稅收政策
一、增值稅
企業出租房屋取得的收入，按照“現代服務業-出租服務業”征收增值稅。納稅人普遍適用的稅率為9%。小規模納稅人按5%的稅率繳納增值稅。
一般納稅人出租2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租2016年4月30日前取得的與機構所在地不在同一縣(市)的不動產，應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款，然后向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
一般納稅人出租2016年5月1日以后取得且與機構不在同一縣(市)的不動產，應當在不動產所在地按照3%的預征率預繳稅款，然后向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。
小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租房屋)，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構不在同一縣(市)的不動產，應當按照上述計稅方法在機構所在地預繳稅款，然后向機構所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
2018年12月31日前，公共租賃住房管理單位出租公共租賃住房，免征增值稅。
軍隊備用房產出租收入免征增值稅。
第二，財產稅
企業出租房屋，以該房產的租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。
應稅單位和個人無償使用其他單位的房產，按照房產殘值繳納房產稅。
對企事業單位、社會團體和其他組織以市場價格出租房屋給個人居住的，減按4%的稅率征收房產稅。
按政府規定價格出租的公有住房和廉租住房，包括企業和自收自支事業單位出租給職工的自有住房；房管部門向居民出租的公有住房；在落實私房政策中，按政府規定的租金標準出租給居民的按戶返還產權的私有房屋，暫免征收房產稅。
自2016年1月1日至2018年12月31日，公共租賃住房免征房產稅。
根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關于殘疾人就業單位城鎮土地使用稅政策的通知》(財稅〔2010〕121號)，雙方簽訂的租賃合同中有免租期的，產權人在免租期內按房產原值繳納房產稅。
三。印花稅
企業出租房屋簽訂的租賃合同為財產租賃合同，按規定需要繳納印花稅，稅率為0.1%。稅額不足1元的，按1元蓋章。
四。企業所得稅
出租房屋取得的收入，應照章計算繳納企業所得稅。
租金，根據合同約定的承租人應付租金的日期確認收入的實現。交易合同或協議約定租賃期限跨年度的，租金一次性預付的，根據《企業所得稅法實施條例》第九條規定的收支匹配原則，出租人可以在租賃期限內將上述確認收入分期平均計入相關年度收入。
動詞 （verb的縮寫）其他稅收
根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關于公共租賃住房稅收優惠政策的通知》(財稅〔2015〕139號)，自2016年1月1日至2018年12月31日:
1.公共租賃住房建設期間使用的土地和公共租賃住房建成后占用的土地，免征城鎮土地使用稅。在其他住房項目中，配套建設公共租賃住房的，根據政府部門出具的相關材料，按照公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例，免征公共租賃住房建設和管理中涉及的城鎮土地使用稅。
2.公共租賃住房管理單位免征公共租賃住房建設和管理中涉及的印花稅。其他住房項目配套建設公共租賃住房，根據政府部門出具的相關材料，按照公共租賃住房建筑面積占總建筑面積的比例，免征公共租賃住房建設和管理中涉及的印花稅。
3.對公共租賃住房管理單位購買住房作為公共租賃住房的，免征契稅和印花稅；對于公共租賃住房，雙方免除簽訂租賃協議所涉及的印花稅。
4.對企事業單位、社會團體及其他組織轉讓舊房作為公共租賃住房，增值額不超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅。
5.企事業單位、社會團體和其他組織捐贈住房作為公共租賃住房，符合稅收法律法規規定的，其公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內的部分，允許在計算應納稅所得額時扣除。
6.低收入住房保障家庭從地方政府獲得的符合地方政府規定條件的住房租賃補貼，免征個人所得稅。
7.公共租賃住房免征房產稅。公共租賃住房管理單位應當單獨核算公共租賃住房的租金收入。不單獨核算的，不得享受免征房產稅的優惠政策。
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房東千千萬，不懂繳稅占一半！個人出租房屋要繳這些稅，你知道嗎
中國有幾千萬房東，有一半不知道怎么交稅。
隨著經濟越來越好，有些人可能不止一套房產。大部分人會選擇出租閑置的房屋或商鋪。但由于我國對個人出租房屋的稅收管理還比較寬松，大部分房東并不納稅。
但在新稅實施中，房租可以抵扣稅款，這原本是一項利好政策，卻惹怒了不少房東?！叭绻阋陥?，我就提高租金”。對于一些房東來說，如果租客申報省了幾十塊錢的稅，房東可能要交幾百塊錢的稅。
有人有疑問，個人租房要交哪些稅？今天我就詳細介紹以下個人出租房屋所涉及的稅收。
個人出租房屋屬于應稅行為，按照收取的房屋租金照章納稅。涉及的稅種有七種，即:
個人所得稅
房屋/財產稅
增值稅
城市維護建設稅
教育附加費
城鎮土地使用稅
印花稅
就個人出租房屋而言，包括住房和非住房(包括商鋪、寫字樓等。)，分別介紹了各稅種的稅收規定和現行稅收優惠政策。為此制作了兩個表格，以便您可以預覽:
個人租賃住房
個人出租其他不動產(不包括住房)
那么，我們來說說表格中具體涉及的稅收優惠政策:
個人所得稅在個人所得稅法中，財產租賃所得是指個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車輛以及其他財產取得的所得。包括動產和不動產。個人所得稅按次征收，適用20%的比例稅率。
1.從2001年1月1日起，對個人按市場價格出租住宅取得的收入，暫減按10%的稅率征收個人所得稅。
2.個人所得稅按“財產租金收入”項目計算繳納，稅率為20%。
財產租賃可在個人所得稅前扣除的順序為:
(1)房產租賃過程中繳納的稅費。納稅人在出租財產過程中繳納的稅款、國家能源交通重點建設基金、國家預算調節基金和教育費附加，可以憑完稅(繳款)憑證從其財產租金收入中扣除。
(2)支付給出租人的租金。
(三)納稅人承擔的修繕租賃財產的實際費用。修理費用的允許扣除額以每次800元為限。如果一次扣款未完成，則允許下次繼續扣款，直至扣款完成。
(4)稅法規定的費用扣除標準。財產租賃所得每次不超過4000元的，減除費用800元；4000元以上的話，成本降低20%。個人收入中用于教育和其他公益事業的部分，按照國務院的有關規定從應納稅所得額中扣除。
房產稅是對房產所有人征收的一種財產稅，以房屋為征稅對象，以房屋殘值或租金收入為計稅依據。根據房屋類型的不同，稅率也不同:1。對個人出租房屋，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。
2.個人出租其他不動產的，不動產租金收入為房產稅的計稅依據，稅率為12%。
稅收優惠:根據財稅〔2019〕13號文規定，可享受最高50%的減稅優惠。
增值稅一般納稅人不動產租賃服務適用稅率為9%，小規模納稅人適用稅率為5%。但個人出租住房適用的稅率不同。
對于個人住房出租，有以下兩種情況:
2.個人出租其他不動產(不含住房)的，按照5%的征收率計算應納稅額。應納稅額=含稅銷售額÷ (1.5%) × 5%
個體工商戶:
1.出租房屋的個體工商戶，按照5%減1.5%的征收率計算應納增值稅。應納稅額=含稅銷售額÷ (1.5%) × 1.5%
2.個體工商戶出租不動產(不含住房)，適用一般計稅方法的，稅率為9%；個體工商戶出租不動產(不含住房)采用簡易計稅方法的，征收率為5%。應納稅額=含稅銷售額÷ (1.5%) × 5%
稅收優惠:2019年1月1日至2021年12月31日期間，個體工商戶小規模納稅人月銷售額合計不超過10萬元的(以一個季度為一個納稅期的，季度銷售額不超過30萬元)，月銷售額合計超過10萬元，但扣除當期不動產銷售額不超過10萬元的，出租房屋所得免征增值稅。免征增值稅只能開具增值稅普通發票，不能開具增值稅專用發票。
城建稅城建稅緊隨增值稅之后。按規定減免增值稅的，減免城建稅教育費附加。不考慮個人出租的住房和其他不動產，城建稅及附加:按照實際繳納的流轉稅計算相應的城建稅(7%、5%、1%)、教育費附加(3%)、地方教育費附加(2%)。
稅收優惠:財稅〔2019〕13號文規定，可享受最高50%的減稅優惠。
城鎮土地使用稅土地使用稅是指在城市、縣城、建制鎮和工礦區使用土地的單位和個人，按照規定，由土地所在地的稅務機關按照實際占用的土地面積征收的一種稅。由于土地使用稅只在縣級以上城市征收，所以也叫城鎮土地使用稅。對于個人出租房屋，有兩種情況:
1.個人出租的住房，不論其用途如何，均免征城鎮土地使用稅。
2.城鎮土地使用稅:個人出租其他不動產(不含住房)，只要在城鎮土地使用稅征收范圍內，都應按規定繳納城鎮土地使用稅。
在中華人民共和國境內設置印花稅賬簿，領取《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人，應當按照規定繳納印花稅。將這棟房子與其他房地產區分開來:
1.個人出租或承租房屋簽訂的租賃合同，免征印花稅。
2.個人出租其他不動產(不含房屋):按照財產租賃合同繳納印花稅，稅率為1‰；稅額不足1元的，按1元蓋章。
示例:
小王通過出租個人住房，每月獲得2萬元的租金收入。那么實際應該繳納的稅款是:
1，應納稅額增加為0；月租金不超過10萬元不含稅的，免征增值稅。
2.城建稅及附加按應納增值稅計算。如果應交增值稅為0，那么城建稅及附加費也為0；
3.房產稅，房產稅=(收入-已繳增值稅)×4%×50% = 20000×4%×50% = 400元
4.城鎮土地使用稅、印花稅、個人出租住房全部免征。
5.個人所得稅。=收入-實收增值稅-各種稅費-修理費=20000-0-400-800=18800
撥打電話：180-0155-8858
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