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    建筑工程稅率(建筑業增值稅稅率變化詳解)

    發布時間:2022年5月18日 19:00 來源:蘇州注冊公司 386次閱讀

    建筑業增值稅稅率變化詳解

    劉惠寧

    廣達造價圈簽約專家,注冊造價工程師,廣達特聘專家講師。

    自2016年5月1日起,全行業實施營改增。到現在,已經三年多了。這三年,國家陸續出臺了很多稅收政策。這些政策的依據不僅僅是財務人員需要知道,工程造價人員也需要知道,因為有些財稅政策直接決定了我們的合同應該如何歸類,稅率應該如何適用。錯誤的稅率不僅帶來成本差異,還可能帶來稅收風險。作為工程造價人員,起草和簽訂合同的首要任務是防范法律風險和稅務風險,而不僅僅是工程價款相關的風險。

    從合同的角度來看,稅務風險防范的第一步是正確識別合同類型,正確適用稅率。

    關于合同的類型,在附件1的注釋中有詳細明確的規定。財稅[2016]36號文件營業稅改征增值稅試點實施辦法,可根據附注分類。通常,建筑業一般納稅人的增值稅稅率為9%,貨物銷售為13%。

    那么,在一些特定行為下,稅率的變化是怎樣的呢?本文將建筑業適用于不同情況的常見稅率以及具體行為的征稅情況一一梳理,方便大家應用。

    營改增歷程

    2013年8月1日部分現代服務業、交通運輸業2014年1月1日鐵路運輸業、郵政服務業2014年6月1日電信業2016年5月1日生活服務業、建筑業、房地產業、金融業*本文由劉惠寧原創,獨家供稿。

    轉載一定要申請授權,并注明作者和出處。違者將被起訴。

    本文僅代表作者觀點,僅供參考。如有異議,請留言。

    分析建筑行業稅負高的原因,以及稅務籌劃的方法,綜合稅率為9%

    建筑業是最難取得成本發票的企業。表面上看,這個行業很賺錢。其實大部分支出都沒有計入我們的成本,這部分成本我們都要交稅。在這里,筆者就簡單分析一下建筑行業所得稅過高的原因和解決辦法!

    稅負過重的原因:

    1.介紹人的住宿費。對于一個項目,甲方往往會找介紹人,介紹人找到乙方才會提示一個項目應運而生,會給中間人茶水費,一般占項目的5%左右。一般很少透露中間人的茶費,具體作者我也不知道。其中茶葉稍微貴一點,幾百萬到幾千萬不等,看項目量而定。

    解決方法:

    1.如果我們個人需要為企業解決發票,按照住宿費給稅務局開發票的時候要交20%的稅。按照2000萬的住宿費,我們要交400萬的個人所得稅。我們將在園區內代稅務局繳稅。稅率只有2.5%,2000萬我們只需要交50萬的稅。

    2.另一個解決辦法是成立個人獨資企業,自己解決問題。這適用于中介不交稅費,企業自己找中介成立獨資企業,一個獨資企業結算500萬費用的情況。我們就成立四家公司,也就是只結算5000萬元的稅費,結算后繳納2.66%的稅費,也就是53.2萬的稅。但是我們個人獨資企業可以開特別票扣一分。

    二、有些建筑材料、建設資金、建筑人工費不能收發票。

    材料:有些建筑材料是從商店購買的,有些是從個人購買的。這些個人也不能開發票,還能以園區的形式享受政策。其實我覺得最好的就是建筑公司自己成立幾個獨資企業。這些個人獨資企業可以為企業解決無票成本的業務,或者照常抵扣一個點,綜合減稅1.66%。

    施工也可以允許承包商成立個人獨資企業,比如施工服務類的,可以正常給企業開發票!

    二是進項抵扣很少,繳納9%的增值稅。

    增值稅建筑企業,還是9%高一點,企業所得稅25%交。我們企業繳納稅費后,就可以“搞定”了。其實我們可以成立一個新公司,設在園區。成立后可以正常繳納稅費,地方財政可以在增值稅、企業所得稅等方面給予支持。

    支持增值稅地方留成30%-80%,增值稅地方留成50%;

    地方企業所得稅30%-80%支持,地方企業所得稅40%;

    只要我們正常繳納稅費,次月地方財政會給我們獎勵,15號之前繳納的稅費,當月28號就能得到支持!

    當然,不僅僅是建筑行業可以享受政策,我們所有的行業都可以享受政策,比如貿易、科技、交通等。沒有行業和地域的限制,企業只需要正常做生意就可以了!

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