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    廣告費稅率(營改增后廣告業稅率為多少及相關政策說明)

    發布時間:2022年5月18日 18:35 來源:蘇州注冊公司 233次閱讀

    稅務籌劃——企業的廣告投入渠道其實大有講究

    一、廣告費和業務宣傳費按現行稅法的有關規定列支和扣除:

    第一,根據現行稅法,廣告費必須滿足四個條件:

    1.必須經過工商部門批準。

    2.必須在公共媒體上公布。

    3.必須進行相應的支付。

    4.必須取得正式發票。

    二是企業發生的廣告和業務推廣費用,除醫藥行業外,其他行業均可在營業收入的15%以內,在企業所得稅應納稅所得額前扣除。當年不能完成抵扣的,可以結轉下一年度繼續抵扣。

    三、業務推廣費是指企業為開展業務推廣活動而支付的費用,主要是指不通過媒體傳播的廣告費用,包括企業發放的印有企業標志的禮品、購物袋、雨傘、紀念品等宣傳品。

    四是企業外購或自產的貨物作為贈品推廣企業的,增值稅視同銷售。

    五是廣告業一般納稅人適用6%的增值稅稅率,小規模納稅人適用3%的征收率。

    第六,如果企業自己做宣傳文章,只要加上企業的logo、LOGE,其不作為就視同銷售,其增值稅進項稅額可以抵扣。

    第七,企業利用租賃的戶外墻面做廣告的,屬于不動產租賃業務,適用稅率為9%。

    八。企業通過公交車車身做廣告,屬于有形動產租賃,適用13%的增值稅稅率。

    九。企業通過電梯做廣告也屬于不動產租賃服務,適用9%的增值稅稅率。

    第十,企業制作宣傳材料時,對外購材料適用13%的增值稅稅率。

    二。案例企業基本情況:

    ABC公司是一家生產環保型空氣凈化器和消毒器的企業。其主要客戶群體包括醫療衛生機構、政府部門和企業,以及大量居民。該企業2019年預計營業收入2.5億元,計劃廣告支出1000萬元,其中電視廣告500萬元,廣播報紙100萬元,戶外大型建筑100萬元,公交車身100萬元,電梯100萬元。其中材料費約60萬元,人工費約40萬元。企業的計劃部門提出了兩個方案。

    第一種方案:將所有廣告委托給當地最大的廣告公司制作投放。

    第二種方案:只有電視、廣播報紙廣告由廣告公司制作投放,其余由我公司企劃部策劃實施,為此企業多支出8萬元。

    第三,如何選擇最佳的稅收籌劃方案

    要比較這兩個方案的優劣,首先要看哪一個投資最少,效益最大。在這里,我們將評估其整體效益。

    方案一:全部委托某廣告公司,企業出1000萬,增值稅進項發票1000/

    營改增后廣告業稅率為多少及相關政策說明

    廣告業稅率提高多少?對于這樣的問題,本文想給大家帶來相關的依據來解釋這個問題。同時有具體的案例分析來對比營改增前后的變化。細節都在這篇文章里。營改增后廣告業稅率如何,相關政策解釋?

    答:廣告業是營改增的應稅服務。你要去國稅登記為一般納稅人,開具稅率為6%的增值稅票,可以抵扣進項。

    根據財稅[2016]36號文件的有關規定,結合最新的相關政策法規,

    1.出租戶外墻面做廣告屬于不動產出租服務,可取得10%增值稅發票;

    2.通過公交車車身移動廣告,屬于有形動產租賃服務,可取得16%增值稅發票;

    3.廣告電梯是房產出租服務,可以拿到10%的增值稅發票。

    比如企業不考慮所得稅,增值稅和營業稅不一樣,沒有附加稅。如果收到10000元的廣告費,其產出為10000元/1.06 * 0.06 = 566.04元。發票金額為10,000元,

    如果凈收入為10000元,已繳納的增值稅銷項稅額= 10000 * 0.06 = 600,開票金額為10600元,企業實收金額為10600元。

    [案例分析]

    廣告公司A為試驗區廣告業一般納稅人,在陽光電視臺(試驗區外企業)為另一家有限責任公司B發布產品廣告。收取B公司廣告費103萬元,支付xx電視臺廣告費51.5萬元。

    (1)“營改增”前繳納的營業稅及附加(含地方教育附加)為(103-51.5)×5%×(1 7% 3% 2%)=2.884(萬元)。增值稅改革前,實際增值稅稅率為2.8%。

    (2)營改增后,增值稅及附加(含地方教育附加)為(103-51.5)÷(16%)×6%×(17% 3% 2%)= 3.2649(萬元)。營改增后,增值稅實際稅率為3.17%。

    經過對比可以看出,“營改增”后企業實際稅負比“營改增”前有一定程度的增加。這種情況類似于上面提到的第一種。納稅人應盡可能多地取得增值稅專用發票,以抵消稅負增加的影響。

    營改增后的廣告稅率是多少?你現在知道了嗎?更多會計方面的干貨在會計學校有,歡迎您的持續關注。

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