年終獎稅率表(年終獎到手能拿多少，就看你怎么用這個政策了)
年終獎到手能拿多少，就看你怎么用這個政策了
12月29日，國務院常務會議決定繼續實施部分個人所得稅優惠政策。
為不斷減輕個人所得稅納稅人負擔，減輕中低收入群體壓力，會議決定，
一是全年一次性獎金不計入當月工資收入，實行按月換算率單獨計稅的政策，一直持續到2023年底。
二是繼續對年所得12萬元以下或年最終補充稅額400元以下的企業免征補充稅，政策持續至2023年底。
三是將上市公司股權激勵單獨征稅政策延長至2022年底。
上述三項政策預計一年減稅1100億元。
分開征稅是有益的
薪水
年終獎該繳多少個稅？1萬-100萬對應稅額全解析
“什么？你年終獎14萬？我的15萬獎金怎么會比你少？”
“你的年終獎居然能拿到31萬！趕緊向單位申請減八千，虧不起……”
臨近年底，各單位都該給員工發年終獎了。雖然大家都會對媒體時不時曝光的“別人的年終獎”極為眼紅，但真正需要擔心的，其實是自己的年終獎要交多少稅。拿到手的時候真的能拿到多少錢？
根據《中華人民共和國財政部國家稅務總局關于個人所得稅法修改后優惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號)，2021年12月31日前，居民個人取得的全年一次性獎金，可以與工資薪金一并計稅，也可以單獨計稅。
全年一次性獎金政策的好處其實是單獨計稅，即通過“拆分”所得來降低稅率，而不是與當年的綜合所得合并。比如一個年收入30萬的白領小王，年終獎5萬。如果單獨計算個稅，小王的年終獎稅率為10%，遠低于按月換算后的綜合稅率(20%)。
這是怎么算出來的？到底年終獎用哪種方式交稅更劃算？《國商報》記者將與您一起，來弄清楚如何為自己的年終獎繳納個稅。
資料來源:國家統計局
可以選擇一種年終獎繳稅方式。
繳納年終獎個稅有新舊兩種算法:第一種單獨計算，不計入全年綜合所得；二是根據新個稅規定，將年終獎納入年所得綜合計稅。
資料來源:國家統計局
我們先來看看算法一。不計入當年綜合所得的，單獨計算納稅。將每年的一次性獎金收入除以12個月得出金額。對于應按月換算的綜合所得稅率表，可以確定年終獎的適用稅率和速算扣除數，以便單獨計算稅款。
公式就是這樣:應納稅額=年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除。
比如說。假設A先生年薪50000元(扣除“三險一金”后)，沒有專項附加扣除項目，年終獎10000元。因此，年終獎的計稅結果為:10000÷12≈833元，適用于稅率表中現行稅率3%的稅率，故A先生的年終獎應按10000×3%-0 = 300元計稅。
但如果選擇第二種算法而不是第一種算法，即年終獎并入當年綜合所得，那么A先生年收入為6萬元。根據年度綜合所得稅率適用表，他的年收入達到但不超過60000元的起征點，不需要繳納個稅。
假設A先生年終獎不足一萬元，那么如何計算個稅？根據上述算法1的公式，年終獎不超過10000元，適用稅率為3%—如年終獎5000元，其個稅計算為150元；800元的年終獎是240元，以此類推。
對于年收入較低者，采用綜合計稅更劃算。
那么能否從上面的例子中得出結論:兩種算法中，第二種算法性價比更高，可以少繳稅？答案是否定的。
雖然上面的例子說明了并入當年綜合所得的年終獎在300元內減少了個稅，但需要注意的是，這是一個與個稅起征點剛好“踩在當場”的極其特殊的情況。
金瑞稅務師事務所副主任于海濤表示，對于沒有達到或剛剛跨過個稅起征點(5000元/月或6萬元/年)的工薪階層，年終獎將并入當年的工資收入，在扣除基本減除費用(5000元/月)、專項扣除(五險一金等)后，)和專項附加扣除，可能不需要交稅或者只需要交少量的稅。這種情況下，如果年終獎單獨征稅，會產生應納稅額，造成稅負小幅增加。
但如果排除收入剛好在起征點以上的情況，對于大部分收入高于前一種情況的人來說，如果年終獎單獨征稅，可以減少納稅人的個稅。
于海濤解釋說，按照新個稅法，一個納稅年度只有6萬元的免征額。如果年終獎和工資合并，就占用了免征額，不僅擴大了稅基，還提高了適用稅率。但是，分開征稅可以避免上述情況。
2019年9月，中華人民共和國國家稅務總局所得稅司副司長葉琳爾就專項附加扣除有關問題進行在線訪談，解釋全年一次性獎金政策的好處是單獨計稅，而不是與當期綜合所得合并，從而將所得“拆分”以降低稅率。但對于全年綜合收入較低的低收入者來說，享受全年一次性獎金政策反而可能增加稅負。
近年個稅收入(單位:億元)
發年終獎要注意哪些“坑”？
從這個角度來說，對于絕大多數月應納稅所得額達到或超過5000元的工薪族來說，選擇第一種算法，即年終獎單獨計算稅額，是比較合理的辦法。
但值得注意的是，年終獎發放時有幾個“稅率躍升”的臨界點。一旦超過這些臨界點，納稅額就會大大增加，也就是人們通常所說的“年終獎多一元，到手的收入少一千元”。
為此，國家商報記者特意整理了一張表格，為大家計算列出了年終獎1萬~ 100萬的納稅額。
全額分析對應稅額1萬-100萬元
仔細分析上表可知，當稅率從10%躍升至20%時，15萬元的年終獎比14萬元多了1.48萬元，這樣年終獎的金額就少于14萬元。
同樣，當20%和25%跳躍式增長時，31萬元的年終獎比30萬元多交16250元稅，繳納的金額比30萬元少。同樣，年終獎的金額如43萬、67萬、97萬等。也是企業和個人需要特別關注的年終獎臨界點。
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來源:國家商報
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