增值稅稅率計算器在線(增值稅變了，按3%征收率計算！2022全新稅率表大全，CPA考生注意)
增值稅變了，按3%征收率計算！2022全新稅率表大全，CPA考生注意
關注CPA備考和稅率變化！
作為注冊會計師考生，不僅要努力學習，還要關注各種政策變化。比如稅法的稅率，今天高頓會計師邊肖就來講講2022年的新稅率，幫助2022的注會備考。
增值稅變了，按3%的稅率計算繳納！3月1日實施我們注意到，2011年12月30日，財管部發布公告:關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告，內容如下:
原文太長，下面高頓CPA整理了重點部分，如下圖:
注:本公告于2022年3月1日實施！
2022新稅率表來了！各行各業背VAT都不是太簡單的事。戳視頻趕緊領！
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增值稅稅率記憶公式！
2022年注冊會計師《稅法》就是這么學的，66分其實很簡單！注冊會計師稅法可能沒有三大科目難，但是它的考試合格率也不是很高。即使是2013-2019年的年審，合格率也低于默默無聞的審核。所以，高頓會計師邊肖想告訴你，千萬不要因為它的簡單而掉以輕心！
2022年稅法突破60分。其實只要把重點放在下面幾章，66分不難！
還是大家重點關注的五個“稅”。如果你理解了這幾章的重難點知識，考試就會輕松很多！
另外，關于稅法的準備時間，請參考以下內容:
歷年學霸經驗，關于稅法的學習經驗分享；
“不熟悉的知識不可輕視”
“做題鞏固記憶，勝過死記硬背”
“每周至少50個主題練習”
以上的學習方法你都掌握了嗎？的確，稅法并沒有那么難?；蛟S難點在于考生能否找到正確的學習方法，能否堅持備考?？朔诉@些問題之后，通過考試會更容易，就像上面這位考生說的:稅法是最容易學的科目！我希望你也在準備考試！
▎本文由高頓會計師事務所原創。如需轉載或引用，請注明出處！
糟了！小規模累計開票超500萬了！還能按1%交稅嗎？
小規模發票連續12個月超過500萬后，一般納稅人將被強制升級，按13%繳納增值稅。我該怎么辦？
眾所周知，小規模納稅人連續12個月(季度納稅，連續四個季度)累計應稅銷售額(包括納稅申報銷售額、查補銷售額、納稅評估和調整銷售額)超過500萬時，就會被強制轉為一般納稅人。
小規模增值稅按1%計算，一般納稅人按13%計算！我該怎么辦？
把握好時間！
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第43號)第八條規定:
納稅人應在年度應稅銷售額超過規定標準的月份(或季度)的報告期結束后15日內，按照本辦法第六條或第七條的規定辦理相關手續；
未在規定期限內辦理的，主管稅務機關應當在規定期限結束后5日內制作《稅務事項通知書》，告知納稅人應當在5日內到主管稅務機關辦理相關手續；
仍逾期的，從次月起按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，待納稅人辦理相關手續后，方可抵扣進項稅額。
假設某企業2021年第三季度開具發票501萬，已達到一般納稅人標準。
然后這家公司要在2021年10月申報期結束后15日內到主管稅務機關填寫增值稅一般納稅人登記表，申報登記為一般納稅人。
那么，第三季度開出的501萬張發票是小規模計算還是普通納稅人計算呢？
根據我國規定，納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計算方法計算應納稅額，并可按規定領取增值稅專用發票。中華人民共和國財政部和國家稅務總局另有規定的除外。
生效日期是指納稅人辦理登記的當月1日或次月1日，由納稅人在登記時選擇。
所以你明白嗎？強制晉升一般納稅人，達到500萬的當月不會馬上晉升，下個月才認定為一般納稅人！
即使稅務局來檢查，也可以理直氣壯地說:“不好意思，下個月我們就是一般納稅人了！”
小規模在什么情況下必須轉一般納稅人？
有人說，我覺得小就好。能不能不成為一般納稅人？這將分為兩部分:
要處理的情況(強制)
根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(中華人民共和國國家稅務總局令第43號)(以下簡稱《辦法》):
第二條年應稅銷售額超過中華人民共和國財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的增值稅納稅人，除適用本辦法第四條的規定外，還應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
第四條下列納稅人不辦理一般納稅人登記:
(一)根據政策，選擇按小規模納稅人納稅；
(二)年應稅銷售額超過規定標準的其他個人。
也就是說，連續12個月或者在12個月期間，應稅銷售額達到500萬以上的，必須小規模申請成為一般納稅人。
仍逾期的，從次月起按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，待納稅人辦理相關手續后，方可抵扣進項稅額。
可以轉為一般納稅人(主動)
年應稅銷售額不超過規定標準的小規模納稅人，如果會計核算健全，能夠提供準確的納稅資料，可以向主管稅務機關登記為一般納稅人。
(健全會計是指能夠按照國家統一的會計制度設置賬簿，根據合法有效的憑證進行核算。)
納稅人登記為一般納稅人的程序如下:
(1)納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》，如實填報固定生產經營場所等信息，并提供稅務登記證件；
(二)納稅人申報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關應當當場登記；
(三)納稅人填寫的內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填表要求的，稅務機關應當當場告知納稅人需要更正的內容。
小輝說
小規模納稅人登記為一般納稅人后，不得轉回小規模納稅人，但國家稅務總局另有規定的除外。
轉為一般納稅人后額外的稅收優惠怎么辦？
其中，有兩點值得我們關注:
1.小規模納稅人轉為一般納稅人的，從生效的次月起，執行一般納稅人的稅收政策；
2.逾期未登記為一般納稅人的，從次月起不能適用小規模減稅優惠政策。
逾期了會怎么樣？
假設惠小妹公司是小規模納稅人。2021年9月增值稅年應稅銷售額超過小規模納稅人標準，但一直未辦理。
2021年11月，稅務機關通知惠小妹公司在31日前辦理一般納稅人登記。但是財務部門忘了這件事，直到2022年1月16日仍然沒有登記。
那么，根據中華人民共和國國家稅務總局2019年第5號公告，惠小妹公司應當自2021年12月起停止享受小規模納稅人的地方稅收及相關附加減免稅，而不是登記為一般納稅人后停止享受地方稅收及相關附加減免稅。
轉為一般納稅人前的專用票可以抵扣嗎？
如果說惠小妹公司之前是小規模納稅人，這期間公司裝修，買了一些辦公用品。這部分專用票登記為一般納稅人后可以抵扣嗎？
根據《中華人民共和國國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人稅收扣除問題的公告》(中華人民共和國國家稅務總局公告2015年第59號):
“納稅人自稅務登記之日起至被認定或者登記為一般納稅人之日止未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡單計算應納稅額申報繳納增值稅的，在此期間取得的增值稅抵扣憑證，可以在被認定或者登記為一般納稅人后抵扣進項稅額?！?/p>
也就是說，如果在取得專用發票期間滿足以下兩個條件:
1.未取得生產經營收入；
2.未按銷售額和征收率簡單計算應納稅額申報繳納增值稅的。
然后，轉為一般納稅人后可以抵扣；否則不能扣除。
規模??？一般納稅人？如何選擇新企業？
創業應該選擇小規模還是一般納稅人？在做出決定之前，需要綜合考慮以下因素:
1.規模
公司投資規模大，年應稅銷售額即將超過500萬。建議直接按照一般納稅人來確定。
2.客戶
企業的客戶都是大客戶，所以對方一般會需要稅率較高的特價票進行抵扣。3%的小規模征收率不足以滿足對方的要求，長期來看會影響企業的業務發展。
3.扣除
如果企業成本費用構成比例較高的增值稅專用發票，經測算，預計增值稅稅負低于3%，建議選擇一般納稅人。
4.稅收激勵
看你所在的行業是否有增值稅優惠政策，比如軟件企業增值稅超稅負返還。如果能享受，建議選擇一般納稅人。
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