企業稅率(國家稅務局：小微企業新政策 按20%的稅率繳納企業所得稅)
2020年最新最全增值稅、企業所得稅、個稅稅率表
最新20年增值稅，印花稅，個稅，企業所得稅稅率！趕緊收藏學習。
01.2020年最新增值稅稅率表
在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工修理修配勞務(以下簡稱勞務)、服務、無形資產、不動產、進口貨物的單位和個人，為增值稅納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。
根據應稅行為的類型
銷售商品
銷售、維修和更換服務
銷售服務
銷售房地產
出售無形資產
除以稅率
增值稅有四種稅率:13%、9%、6%和0%。
13%
這里看起來比較零散，但是從記憶的角度來看，還是可以找到一些規律的。13%的稅率基本與貨物有關，如貨物的銷售、加工、修理、租賃、進口等。
所以我們可以記住，所有與商品相關的行為，除了特殊商品或者特殊商品的特殊行為，都是13%的稅率。
特殊情況主要包括以下幾種:
1.這種涉及貨物的特殊行為是出口，稅率為0%。
2.以下23種特殊商品銷售或者進口，稅率為9%。
食品和農產品、食用植物油和食用鹽；
居民自來水、供暖、空調、熱水、燃氣、液化石油氣、天然氣、二甲醚、沼氣、煤制品；
圖書、報紙、雜志、音像制品和電子出版物；
飼料、化肥、農藥、農機、農膜；
9%
9%涉及綜合行為，包括商品、服務、不動產和無形資產，但主要是服務。
9%的稅率與貨物關系不大，大部分與銷售和服務、無形資產中的土地使用權轉讓、不動產有關。
當然，并不是所有的服務都按9%征稅。
1、有形動產租賃服務，適用13%。
2.除9%所列服務和有形動產租賃服務的其他服務外，適用6%。
3.境內單位和個人在國務院規定的范圍內跨境銷售勞務和無形資產，稅率為0%。
9%不代表完全不涉及貨。9%的稅率適用于我們23類商品的銷售或進口。
6%
0%
02.2020年最新增值稅征收率表
小規模納稅人和采用簡易計稅方式的一般納稅人，計稅時采用征收率。
小規模納稅人
1.增值稅減按1%的稅率征收。
政策規定
政策基礎
自2020年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區、直轄市增值稅小規模納稅人適用3%的應稅銷售收入稅率，減按1%的稅率征收增值稅；預征率為3%的預繳增值稅項目，預征率減征1%。
財政部、國家稅務總局關于支持個體工商戶復工增值稅政策的公告
(財政部國家稅務總局公告2020年第13號)
《財政部國家稅務總局關于支持個體工商戶恢復工作增值稅政策的公告》(財政部國家稅務總局2020年第13號公告)規定的稅收優惠政策執行期限延長至2020年12月31日。
財政部和國家稅務總局
關于延長小規模納稅人增值稅減稅政策執行期限的公告
財政部公告2020年第24號
政策要點:
1.無論是企業還是個體工商戶，只要是小規模納稅人，都可以享受支持復工的增值稅優惠政策。
2.增值稅小規模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發生在2020年2月底之前。適用3%增值稅稅率的，按照3%的稅率開具增值稅發票；納稅義務發生在2020年3月1日至12月31日。減按1%稅率征收增值稅的，按1%的稅率開具增值稅發票。
3.5%的增值稅稅率適用于小規模納稅人銷售不動產和出租不動產，但不適用減按1%征收增值稅的政策。
二。增值稅減按0.5%的稅率征收。
政策規定
政策基礎
自2020年5月1日至2023年12月31日，從事二手車經銷業務的納稅人將按照以下規定銷售其收購的二手車:
(1)納稅人減按0.5%的稅率征收增值稅，按以下公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1 0.5%)
中華人民共和國國家稅務局
關于明確二手車流通等增值稅征管若干問題的公告
中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第9號
納稅人銷售二手車應開具統一發票。買方索要增值稅專用發票的，應開具增值稅專用發票，征收率為0.5%。
中華人民共和國國家稅務局
關于明確二手車流通等增值稅征管若干問題的公告
中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第9號
小規模納稅人辦理增值稅納稅申報時，應在增值稅納稅申報表(小規模納稅人)和增值稅不含稅銷售額(3%征收率)對應欄填寫減按0.5%稅率征收的增值稅銷售額。減征對應的增值稅應納稅額按銷售額的2.5%計算，并在《增值稅納稅申報表(小規模納稅人適用)》、《增值稅減免稅申報明細表》中相應欄目號、本期應納稅額填列。
中華人民共和國國家稅務局
關于明確二手車流通等增值稅征管若干問題的公告
中華人民共和國國家稅務總局公告2020年第9號
三。增值稅減按2%的稅率征收。
政策規定
政策基礎
1.小規模納稅人(其他個人除外，下同)銷售其使用過的固定資產，減按2%的稅率征收增值稅。
小規模納稅人銷售其固定資產以外的舊物品，按照3%的稅率征收增值稅。
《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易方法征收增值稅的通知》(財稅[2009]9號)第二條第一項第二項
2.納稅人出售其使用過的固定資產，適用簡易辦法減按2%的稅率征收增值稅的，可以放棄減稅，按照簡易辦法減按3%的稅率繳納增值稅，并開具增值稅專用發票。
《國家稅務總局關于增值稅簡易征收政策管理的通知》(國稅函〔2009〕90號)第二條
四、按5%征收率的項目
政策規定
政策基礎
1.小規模納稅人銷售其取得的(不含自建的)不動產(不含個體工商戶購買的房屋和個人銷售的其他不動產)，以扣除該不動產的原購買價格或者取得該不動產時的定價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款，然后向機構所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第一條第五項、第八項、附件二
2.小規模納稅人銷售其自建不動產時，應當以總價和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款，然后向機構所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第一條第六項、第八項、附件二
3.小規模納稅人出租其取得的不動產(不含個人出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人出租與機構不在同一縣(市)的不動產，應當按照上述計稅方法在機構所在地預繳稅款，然后向機構所在地主管稅務機關辦理納稅申報。
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第一條第四項第九項附件2
4.房地產開發企業小規模納稅人銷售自行開發的房地產項目，稅率為5%。
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)第一條第八項附件2
5.小規模納稅人提供勞務派遣服務，選擇繳納差額稅的，以銷售額為取得的全部價款和價外費用，扣除用人單位支付給勞務派遣員工的工資福利和為其辦理社會保險、住房公積金后的余額，按照簡易計稅方法按照5%的征收率計算繳納增值稅。
《財政部國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點勞務派遣服務和收費公路抵扣政策的通知》(財稅〔2016〕47號)第一條第二款
6.納稅人提供安全防護服務，按照勞務派遣服務政策執行。
關于進一步明確并全面推進營改增試點中再保險、房地產租賃和非學歷教育政策的通知
(財稅〔2016〕68號)第四條
一般納稅人
5%的征稅率
3%的征收率(雙擊圖片可放大)
3%減去2%(雙擊圖片放大)
3%減去0.5%(雙擊圖片放大)
5%減去1.5%
個體工商戶和其他個人出租房屋按1.5%的稅率計算應納稅額。(中華人民共和國國家稅務總局公告2016年第16號)
03.2020年最新企業所得稅稅率表
首先，基本稅率是25%
政策基礎:
《中華人民共和國企業所得稅法》第四條
二。應適用20%的稅率。
概述:
自2019年1月1日至2021年12月31日，小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，減按20%的稅率繳納企業所得稅；年應納稅所得額超過100萬元但未超過300萬元的，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
小型微利企業是指從事國家未限制或禁止的行業，同時符合以下三個條件的企業:
1.年應納稅所得額不超過300萬元。
2.員工不超過300人。
3.總資產不超過5000萬元人民幣。
無論審核征收方式還是核準征收方式，都可以享受優惠。
政策基礎:
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
《國家稅務總局關于小型微利企業實施普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2019年第2號)第一條、第二條
三。適用15%的稅率。
1.需要國家扶持的高新技術企業。
概述:
國家需要扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策基礎:
《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條
2.技術先進的服務企業
概述:
對認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策基礎:
《財政部、國家稅務總局、商務部、國家發展改革委科技部關于推動先進技術服務企業所得稅政策向全國推廣實施的通知》(財稅〔2017〕79號)第一條
3.鼓勵橫琴新區等區域現代服務業合作區的工業企業。
概述:
對位于橫琴新區、平潭綜合實驗區、前海深港現代服務業合作區的鼓勵類工業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策基礎:
根據《財政部中華人民共和國國家稅務總局關于廣東省橫琴新區福建平潭綜合實驗區深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及目錄的通知》(財稅〔2014〕26號)第一條
4.西部地區鼓勵發展的產業
概述:
自2021年1月1日至2030年12月31日，對位于西部地區的鼓勵類工業企業減按15%的稅率征收企業所得稅。本條所稱鼓勵類工業企業，是指主營業務為《中國西部地區鼓勵類產業目錄》中規定的工業項目，且主營業務收入占企業總收入60%以上的企業。
政策基礎:
《關于西部大開發企業所得稅政策延續的公告》(財政部公告2020年第23號)第一條。
5.線寬小于0.25微米或投資超過80億元的集成電路制造商。
概述:
集成電路線寬小于0.25微米或投資額超過80億元后減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策基礎:
《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第二條
6.從事污染預防的第三方企業
概述:
自2019年1月1日至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業減按15%的稅率征收企業所得稅。
政策基礎:
《財政部國家稅務總局生態環境部國家發展改革委關于從事污染防治第三方企業所得稅政策的公告》(財政部稅務總局生態環境部公告2019年第60號)第一條、第四條
四。適用10%的稅率。
1.重點軟件企業和集成電路設計企業的具體情況
概述:
國家規劃布局的重點軟件企業和集成電路設計企業，當年未享受免稅的，可減按10%的稅率征收企業所得稅。
政策基礎:
《財政部國家稅務總局關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第四條
2.非居民企業特定情況所得
概述:
非居民企業取得企業所得稅法第二十七條第(五)項規定的所得，減按10%的稅率征收企業所得稅。
政策基礎:
《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第九十一條
04.2020年最新印花稅稅率表
印花稅是對經濟活動和經濟交換中設立、收取和使用的應稅經濟憑證征收的一種稅。完稅憑證成立或收到的時間為印花稅納稅義務發生的時間。
印花稅雖然小，但是申報的時候一定要慎重！
05.2020年最新個人所得稅稅率表
預扣稅率表
國家稅務局：小微企業新政策 按20%的稅率繳納企業所得稅
光明網訊(記者張沐莀)近日，國家稅務總局發布《中華人民共和國國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策征收管理的公告》(以下簡稱《公告》)，進一步強化小型微利企業所得稅優惠政策。
《公告》提出，小型微利企業是指符合財政部、國家稅務總局規定，可享受小型微利企業優惠政策的居民企業。目前，根據《財政部國家稅務總局關于落實小型微型企業和個體工商戶所得稅優惠政策的公告》(2021年第12號)、《財政部國家稅務總局關于進一步落實小型微型企業所得稅優惠政策的公告》(2022年第13號)，居民企業可享受小型微利企業所得稅優惠政策。目前小型微利企業的判定標準是:從事非國家限制或禁止的行業，同時滿足截至本期末總資產季度平均不超過5000萬元、從業人員季度平均不超過300人、應納稅所得額不超過300萬元的要求。如今后標準有調整，從其規定類推計算方法。
《公告》指出，小型微利企業年應納稅所得額低于100萬元、超過100萬元但不超過300萬元的，分別減按12.5%和25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。如果以后政策有調整，從它的規定，計算方法等等。
資料來源:Guangming.com
撥打電話：180-0155-8858
在線咨詢：點擊發起人工客服會話>>>
在線預約：點擊即可人工預約服務>>>