納稅調整項目有哪些(納稅調整項目金額有哪些)
納稅調整項目明細表怎么填？
納稅調整表，填賬載金額和稅收金額，賬載金額按賬面數字填寫。
沒有納稅調整是否還要填寫納稅調整項目明細表？
一般情況下，每戶企業都有納稅調整，除非企業尚未進行經營，企業所得稅年度匯算即使沒有納稅調整也要填寫納稅調整項目明細表。
企業納稅調整一般調整哪幾項？
主要調整事項是根據所得稅扣除限額和收入確認問題：
1、接受捐贈要計入收入
2、國債利息收入不計收入
3、工資發放大于工資人數*1600*12月的部分要調增
同樣超額的三項經費也要調增
4、業務招待費大于扣除限額的部分
扣除限額：營業收入1500萬元以下的，為營業收入的0.5%，大于1500萬元的部分，為該部分的0.3%，如，營業收入為1600萬元，業務招待費用扣除限額為1500*0.5%+100*0.3%=7.8萬元，超過7.8萬元的業務招待費要調增利潤繳稅。
5、公益、救濟性捐贈支出超過限額的（應納稅所得額的3%）
6、超過同期同類商業銀行貸款利率的借款利息，要調增
7、壞賬準備超過應收賬款余額的0.5%的，要調增
8、財產損失未備案的，要調增
9、廣告費超過營業收入2%，業務宣傳費超過營業收入的0.5%的
以上說的都很粗略，年度申報表上列的項目比較詳細，相關的扣除限額你可以買本稅收類書籍看看，規定的都比較細，與會計處理有些不同，這些調整只是納稅調整，不需要在帳目上調整，除非的會計處理有差錯。
納稅調整具體是指什么?哪些項目需要調整?
簡單地說，繳納企業所得稅絕對不是這樣計算：利潤總額×稅率。
而是：（利潤總額＋納稅調整額）×稅率
利潤總額＋納稅調整額就是應納稅所得額。
所得稅納稅調整差異共六大類50項。
一、收入差異
1,收入確認
2,接受捐贈
3,會員費、資格保證金
4,投資收益
5,逾期兩年應付未付款項
二、成本差異
6,存貨成本計價
7,盤虧、毀損
8,工資薪金支出
9,職工福利費、職工教育經費、工會經費
10,固定資產計價、折舊、減值、維修、盤虧、毀損、報廢
11,無形資產計價、減值
12,境外利息、租金、特許權使用費
三、費用差異
13,壞帳損失及壞帳準備
14,存貨跌價準備
15,總機構管理費
16,技術開發費
17,交際應酬費
18,無形資產攤銷
19,開辦費攤銷
20,社會保障費
21,傭金支出
22,保險費支出
23,外方資本不到位借款費用
24,非金融機構貸款利息費用
四、損益差異
25,違法經營的罰款
26,沒收財物的損失
27,稅收滯納金、罰款
28,企業負擔個人所得稅款
29,對外捐贈
30,支付總機構的特許權使用費
31,與生產經營無關的其他支出
32,國債利息
33,股權投資初始成本、期末計價
34,股權投資差額攤銷
35,短期投資跌價準備
36,長期投資減值準備
37,稅后股息
38,股權轉讓收益
39,境外投資收益
40,再投資退稅
五、其他差異
41,企業合并、分立、股權重組
42,彌補虧損
43,國產設備投資抵免
44,會計差錯更正
45,資產負債表日后事項
46,關聯方交易
47,債務重組
48,非貨幣性交易
六、報備文件
49,各類報備文件
50,專項所得稅審計報告
如果對其中某項不太清楚，可以在百度知道中我們討論。
如果要我專門回答，在問題的前面加上“財神本姓趙，”。企業所得稅＝應納稅所得額×所得稅稅率
應納稅所得額＝利潤總額＋納稅調整調增數－納稅調整調減數
比如：業務招待稅法有規定標準超過標準數的部分就是納稅調整調增數
再如：開辦費會計規定是一次性計入損益，稅法規定是分五年攤銷，這樣就有個納稅調整調減數。
簡單地說納稅調整，就是會計與稅法的差異。納稅調整是指企業所得稅匯算清繳時的調整。
工資：個人工資超過800或960部分（各地不一樣）要調。
職工福利費、工會經費、教育費附加：超過預提部分要調。
業務招待費：超過銷售收入的千分之五部分要調。
還有很多。。。
你拿出企業所得稅納稅申報表看一下就知道啦，就是超過部分要計入應納稅所得稅計算應繳所得稅。
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